【课程背景】

在大环境异常严峻，公司经营举步维艰的当下，国内很大比例的公司却有以下怪相：

明明编制了预算，但却没有感觉到有啥作用，完全形同虚设？

公司绝大部分人根本不知道预算的存在，更不知道预算跟她有啥关系？老板貌似也不太重视。

业务部门认为预算是财务的事情，跟他们没啥关系？他们只是配合提交一些数据，但都认为仅仅是为了配合财务的工作…

在预算执行过程中毫无管控？即使出现了偏差，也没有人反馈，更无人在乎？也没有考核？

整个公司根本就没有预算意识，更没有指标意识

如果贵司也存在以上怪相，又或也存在以上个别乱象，那么恭喜您，贵司都还有很大的提升空间…

我们将**大量的案例分析与实例演练，为您展示一个系统、科学的预算管理体系，帮助您了解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，如何充分运用预算这一管理工具让公司的战略目标得到合理分解、执行，**终达到控制公司整体运作的目的。

【课程收益】

从公司整体财务运作的角度，认识预算管理对于公司经营的重要性

了解企业预算编制的基本流程、主要方法及执行中的跟踪控制的有效方法

理解并能构建适合自己公司的预算管理体系

掌握全面预算编制的方法及工具运用

学会**预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

学会如何处理和应对企业全面预算管理、控制与实施中的疑难问题

理解预算对企业的价值及各部门的预算管理责任

【课程对象】总经理、财务总监及企业中高层管理人员

【课程时长】标准课时：2天（12H），可根据客户需求定制课程

【授课形式】课堂讲授50% 案例分析30% 小组讨论10% 实战演练10%，突出实战性与实用性。

【课程大纲】

**讲 预算管理概述

全面预算管理的涵义

资源整合

利益协调

战略延伸

经济责任的博弈

2、全面预算的作用

战略执行的工具

资源配置的手段

业务流程的规范

绩效管理的依据

3、预算的常见误区

4、谁来组织做预算？

谁来领导？一把手工程

不同生命周期的企业，预算的重点也会不一样

预算组织与预算管理委员会

不同预算组织及其职责、分工

5、如何布置预算编制工作？

战略规划

经营计划

销售计划

生产计划

采购计划

成本费用计划

资本性支出计划

人力资源计划

资金管理计划

应变计划

如何准备预算表格？都有哪些要求？

如何召开预算编制启动大会？

预算编制手册

汇总平衡预算的主要工作内容

上报审议

如何汇报预算？

预算文化及成功预算三要素

6.1预算文化

预算就是圣经

预算就是“70%方案”

预算就是不做预算

6.2预算成功三要素

冷静分析，克服思考盲点，培养“先见之明”

快速的执行能力/应变能力

不断检视，保持平衡

7、预算编制的常规方法

固定预算

弹性预算

零基预算

滚动预算

【应用工具】SWOT分析、思维导图工具应用

【案例分析】非洲鞋子的故事、***饮料厂的故事

【小组讨论】不同类型的企业，到底该选择哪种方法进行编制预算？不同的方法，**终的结果会差异大吗？

第二讲 如何编制全面预算？

1、经营预算编制

销售预算

生产成本预算

采购预算

费用预算

2、投资预算编制

固定资产预算

在建工程预算

无形资产预算

长期投资预算

短期投资预算

并购项目预算

折旧与摊销预算

投资损益预算

3、资金预算编制

资金收支预算

应收应付预算

筹融资预算

财务费用预算

税金预算

4、财务预算编制

利润表预算

资产负债表预算

现金流量表预算

【应用工具】制造业预算模板/环保行业预算模板/贸易行业预算模板

【案例分析】***研产销企业的全面预算编制解析，全程指导预算该如何编制？哪里是起点，哪里又是终点？

【实战演练】分组模拟不同的角色，参与全面预算的编制、讨论过程，切身体会编制过程遇到的各种问题及处理方法。

第三讲 如何分析、控制、调整全面预算？

1、预算执行与检查

1.1预算执行

奖励机制

严谨的制度

完善的报表

密切的沟通

1.2预算跟踪与反馈

预算报告体系

预算预警体系

预算例会制度

2、预算调整控制

预算调整原则

什么情况下调整？

何时调整？

预算调整方式

3、预算差异分析

差异原因分析

制定行动计划

改善经营绩效

重点：形成PDCA循环管理

【应用工具】PDCA计划工具、因素分析法

【案例分析】***上市公司的预算差异分析报告讲解

【小组讨论】**会展公司的预算目标调整是否合适？如果这么调整，会造成什么样的后果？

第四讲 如何进行预算考核？

1、绩效考核的目的

让战略落地

造一架天平

搭一部梯子

2、绩效管理的流程

目标设定

目标实施

绩效考核

结果提交

3、为什么要制定工作目标？

4、管理三件事

战略管理

运营管理

人事管理

5、KPI对企业战略的分解

提高运营效率

减少资本占用

创造持久竞争优势

6、如何分解关键绩效指标？

企业目标

企业业务重点

部门业务重点与目标

岗位职责与工作重点

7、如何分解目标？

适度挑战性

与个人目标相关度

下级自我感觉参与度

8、绩效考核的四大关键步骤

绩效计划

绩效实施与管理

绩效评估

绩效反馈面谈

【案例分析】某公司总经理绩效考核方案剖析，分析它的优点及缺点？

【小组讨论】针对不同的部门及岗位，如何结合预算设定绩效考核目标？比如财务部和设计部？

【实战演练】分组分角色，进行预算绩效评估及反馈面谈？