【课程背景】

在传统观念中，企业财务部门与业务部门是相对独立的部门：业务部门负责一线业务开展，财务部门则负责记账、报表等后台性工作。事实上，这样的职能定位与分工已无法适应现代企业发展及管理需要。若财务与业务融合不足甚至脱节，财务部门便难以深入了解业务，更谈不上为业务开展提供充分支持。

以下情形存在于诸多行业及企业中：

财务人员大部分时间都在从事**基本的会计核算工作？

财务人员不熟悉业务，也无法为业务开展提供充分支持？

财务与业务缺乏沟通交流、互不理解，甚至有时针锋相对？

财务部门被认为价值不高，有时甚至被看成业务开展障碍？

以上问题均显示出企业财务职能定位落后、业财融合程度不足，无疑将对企业业务开展造成不利影响。转变角色定位、推进业财融合、加强决策支持，已成为财务职能发挥价值创造能力的不二选择。

本课程旨在帮助财务人员打开职能转型及业财融合大门，使其充分意识到业财融合的重要意义；提升财务人员对业务理解程度，进而加强业务支持能力。同时，本课程亦适合业务人员学习，提升财务意识，掌握并运用财务思维指导业务开展。如此一来，业财双方彼此赋能，将共同为企业创造更大价值。

【课程收益】

充分理解和意识到财务职能转型、加强业财融合与业务支持的必要性及紧迫性

理解全面预算管理的作用，掌握运用预算工具提升企业整体经营管控水平

理解财务分析与经营分析的关系，掌握经营分析的基本原则、要求及方法

理解成本管控基本原则，区分成本性态，找到适合自身的成本管控模式

理解决策支持的重要价值，掌握运用财务思维做出明智的投资决策

树立经营思维，站在管理者及股东角度看待企业运营，提升投资回报效率

了解业财融合及决策支持对财务及业务人员能力素质要求

【课程特色】

讲师实践经验丰富，课程落地性强

课堂互动多，学员参与度高

重要技能现场演练，避免眼高手低

逻辑清晰、通俗易懂，可快速运用到日常工作

【课程对象】

财务经理、财务主管、会计人员

各业务部门负责人及主要人员

【课程时间】1~2天

【课程大纲】

一、为何需要财务职能转型并加强业财融合？

（一）财务职能转型：从核算会计到管理会计

传统核算会计现状

人工智能时代对传统财务核算工作的挑战

管理会计角色定位与优势

（二）加强业财融合

何为业财融合？为什么需要加强业财融合？

业财融合对财务及业务人员提出的要求

二、如何找到有效推动业财融合的途径及工具？

（一）综述：推动业财融合的途径及工具

（二）全面预算管理：企业经营管控的**有效工具

全面预算管理的作用及意义

对全面预算管理的常见误解

预算编制基本原则及要求

预算执行情况动态跟踪

预算结果运用

（三）经营分析：找到问题，分析问题，解决问题

财务分析与经营分析的区别

经营分析目标及三大原则

经营分析内容及有效呈现

经营分析报告架构设计

经营分析常见误区

（四）成本管控：不止是削减开支这么简单

成本性态区分：变动成本与固定成本

边际思维：如何识别决策中的信号与噪音？

本量利模型：盈亏平衡点、利润敏感性及成本结构优化

【演练】是否该接受“亏本”订单？

（五）投资决策：运用财务思维做出明智的投资决策

机会成本与沉没成本：决策视角下的“成本”概念

会计利润 vs. 经济利润：什么才是真正为股东创造价值？

时间价值：如何将时间维度引入决策考量？

风险意识：如何识别与防范投资风险？

【案例】国资委：将经济增加值作为央企经营业绩考核指标

【演练】一个交通工具项目的投资决策

三、如何运用财务思维指导业务开展及经营决策？

（一）投资回报率：衡量盈利能力的终极指标

两个层面的投资回报效率指标：ROE、ROI

撬动投资回报效率的三个支点

利润率：如何提高产品利润水平？

周转率：你的资金在高效运转吗？

财务杠杆：自有资金不足时怎么办？

（二）利润率：如何提高产品利润率水平？

产品价格由什么决定：成本决定论 vs. 市场决定论

市场思维指导下的产品策略

成本控制：等同于成本削减？

全局思维指导下的成本控制策略：长期视角 & 上游视角

【案例】贵州茅台：惊人的超高毛利率从何而来？

【案例】亿客行（Expedia）：如何控制居高不下的客服成本？

（三）周转率：如何加快资金周转速度？

周转的本质：究竟是什么在周转？

如何提升资金周转及运用效率？

区分两类负债：金融性负债与经营性负债

OPM策略：用别人的钱，做自己的事

【案例】上市公司年利润超百亿却仍陷入资金危机？

【案例】响应号召投身PPP，是福音还是诅咒？

（四）财务杠杆：只是以小博大这么简单？

财务杠杆基本特性：以小博大

财务杠杆深层特性：“双刃剑”效应

运用财务杠杆提高收益率的前提

融资与投资的双层匹配：风险匹配与期限匹配

【演练】不同杠杆方案下的自有资金收益率

【案例】上市公司利用杠杆疯狂扩张，**终导致资金链断裂

四、新时代财务人员应当具备哪些素质？

（一）财务人员应具备的素质

深入业务、理解业务：跳出数字看数字

不止“言传”，更要“意会”：数据并非一切

第三选择：如何有效化解业财冲突

风险意识：想要成功，先要避免失败

商业敏感性：心中始终有盘账

经营大局观：站在管理者和决策者角度考虑问题

（二）三级职业成长路线

管家型财务

运营型财务

战略型财务