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薛亮

金税四期下成品油企业的税务风险控制及应对

薛亮 / 跨界财税实战专 家

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常驻地: 苏州

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课程大纲

【课程背景】

随着国家对石油行业的管控越来越严格、越来越规范,除了安全环保问题以外,全国范围内各地税务局逐步开始彻查从生产环节(炼油厂)到批发环节(石油公司)再到零售环节(加油站)的成品油全流程涉税问题。自2020年以来,相关部门针对成品油税收问题加大整治力度,出台了多个文件,并展开了一系列督察行动,公布了一系列重大案件的处理结果。

随着成品油行业发展和税收严管的拐点到来,野蛮生长所带来的的财务和税务风险终将集中体现。金税三期好像还没怎么熟悉,金税四期已经在路上,税务局依托大数据的全面监控,成品油企业财务核算和税务风控工作面临空前挑战:如何从大趋势中敏锐的感知财税合规的压力和态势?如何从战略上识别财税风险并搭建合规的框架?如何从细微处着手财税处理、风险应对及合规落地?税务稽查/检查怎么找到企业的?面临稽查/检查如何应对?这都是摆在财务人员面前的重大问题。

【课程收益】

了解成品油行业的**近监管措施及政策走向

全面理解税务监管系统指标体系及运行方式

深度掌握识别应对税务风险的策略以及底线

系统掌握涉税风险查缺补漏主要措施和手段

课程时间:6小时

课程对象:财务总监、财务经理、会计主管及会计人员

课程方式:老师讲授 案例分析 实操演练

【课程大纲】

一、当下面临的财税环境变化

1. 2021年成品油税收专项整治工作的内容和成果

2. 金税四期实施对成品油企业的重大影响有哪些?

3. 未来税务机关对成品油企业的监管趋势及技术手段

二、成品油企业涉税风险四大顽疾

【案例1】:浙江舟山警方成功破获两起特大石化行业系列虚开增值税专用发票案

1. 变名销售

【案例2】:新疆一团伙虚开成品油增值税发票8554份,金额达14.26亿元

2. 无票销售

【案例3】:山东省日照市公安局石化行业虚开发票案件,价税合计高达1500亿元

3. 左右互倒

【案例4】:广东一团伙虚开增值税发票25536份,涉案金额达17.62亿元

4. 票货分离

三、成品油企业涉税案件的处罚及应对

1. 正确的税务处理仅仅有发票是不完整的

1). 证据、证据链和税收

2). 如何形成税收上完整的证据链

2. 合同审核的“四查法”

1). 查流程

2). 查主体

3). 查结交

4). 查转向

3. 发票的特殊风险管控

1). 虚开增值税专用发票的涉税风险防控

2). 异常凭证(失控票)的涉税风险防控

3). 滞留票的涉税风险防控

四、成品油企业涉税管理的框架、风险识别及边界底线

1. 企业涉税管理的“一二三”基础框架是什么?

1). 建立以合同为基础的一致性企业基础数据清单

2). 边界底线之一:证据链条真实完整才能悠然自得

【税案猜想】:某明星偷税案中的所谓税务筹划为什么会翻车?

3). 边界底线之二:查与不查清楚边界才能心安理得

【案例解析】:税务检查/稽查是如何找上你的?

【案例解析】:税务检查/稽查的重点行业和领域是哪些?

4). 风险识别“三从”之从整体到具体分步实施

【案例解析】:某制造企业2014-2018年度税收风险自查报告解析

【指标速览】:金税三期60项异常指标速览

5). 风险识别“三从”之从形式到实质必须匹配

【案例解析】:某服务企业恶意改变成本类型聪明反被聪明误!

6). 风险识别“三从”之从财务到税务两者兼顾

【案例解析】:忘记计提固定资产折旧能否补提并税前列支?

五、成品油企业财务人员职业风险控制

1、财务人员的职业风险从何而来?

1)、范冰冰税案中的财务人员干了什么被起诉?

2)、从邓伦税案看财务人员的重要性及承担刑事责任的可能

3)、某公司职务侵占案中财务人员被判刑是否咎由自取?

4)、报销代签字引发的“冤案”

2、财务人员职业风险的三大根源

3、职业风险就是埋在隐蔽处的“雷”

1)、财务人员工作中可能涉及的法律责任有哪些?

2)、责任认定的标准/金额以及处罚或刑责是什么?

4、财务人员如何在工作中避免“踩雷”?

1)、案例导入:字为什么不能乱签?

2)、案例导入:贴发票也能把警察招来?

3)、案例导入:付款不走流程不是被骗就是被告?

5、财务人员的必备法律理念和常识

1)、做账的证据链不等于自我保护的证据链

2)、财务人员做什么会被追究刑事责任?——税案中的法律责任认定

6、财务人员如何构建自我保护的“防弹衣”

课程总结与回顾

1、 课程主要内容总结与回顾

2、 答疑解惑

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