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李华(财税)

建筑施工企业新会计准则实务及新 政讲解

李华(财税) / 房地产实战培训讲师

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课程大纲

课程背景:

2017年财政部陆续修订了《收入》准则。新准则的出台背景与深层原因是什么?取消建造合同准则后对建筑施工企业有哪些影响?新旧准则之间存在哪些显著差异?新旧准则转换需要注意哪些关键?《租赁》准则的实施对建筑业有哪些主要影响?新准则的理解与实务操作中存在哪些难点?


课程收益:

本课程以大量案例分析,透彻剖析准则原文,掌握准则规范的核心关键;并对案例进行延伸思考,讲解在新收入准则的框架下,对企业的合同签署、内部控制流程、财务核算等如何做好执行新收入准则的衔接,以实现企业的战略目标与财务目标。

课程时间:1-2天,6小时/天。

课程对象:企业中高层管理者、财务总监、审计总监、财务(审计)经理及财务、审计人员等

课程方式:讲师讲授、案例分析、讨论提问、互动点评、课程总结


课程大纲

**讲  收入准则

一、新收入准则总体概述

1、 近三年修订的主要会计准则概述

2、 近三年准则修订的背景

3、新收入准则主要修订了哪些内容?总体介绍执行新收入准则后对建筑企业的影响。

二、新收入准则下建筑施工企业核算体系的变化

1、 新收入准则合并了建造合同准则,原来建造合同准则下的会计核算科目也变了,在总结原建造核算体系的基础上,讲解执行新收入准则下会计核算科目的主要变化,用动画形式完整画出新收入准则下完整会计核算流程 。

2、 发包方支付的预付款项,不再**「预收账款」科目核算,一律计入「合同负债」科目,新收入准则新增“合同资产”、“合同负债”“合同履约成本”这些会计科目都应该如何使用?和“应收账款”、“预收账款”都有什么区别。

3、 讲解建筑企业执行新会计准则后的报表格式,及新增科目如 “合同资产”、“合同负债”、“使用权资产”、“租赁负债”“信用减值损失”等应该如何填报?对企业报表资产、负债、收入、利润会有哪些影响?如何衔接?

三、新收入准则“五步法”模型对建筑施工企业的影响

1、 什么是五步法模型,对建筑企业有哪些影响?

2、 新收入准则中的“合同”指什么,合同成立的五个条件是什么?

3、 新收入准则中的“识别履约义务”应该如何识别?举例说明对建筑企业有哪些影响?

四、建筑施工企业在新收入准则下如何确定交易价格

1、 新收入准则确认收入的金额是“预期有权收取的对价金额”这对建筑企业收入确认的金额有哪些影响?又会造成哪些税会差异?

2、 新收入准则下,如果客户拿房子、设备顶账,企业应该如何处理?对收入确认有哪些影响?

3、 新收入准则,对于收钱和履约时间不同的,要计算是企业占用客户的利息,还是客户占用企业的利息,即“重大融资成分”,对建筑企业有哪些影响?质保金需要考虑重大融资成分吗?

4、 新收入准则下,如果企业向客户购买材料,支付给客户的钱应该如何处理?对收入确认有哪些影响?

五、新收入准则下建筑施工企业按“时间段”确认收入相关要点

1、 建造合同取消后,完工百分比法是否还适用?

2、 新收入准则下建筑企业如想用“时间段”确认收入,应该满足哪些条件?

3、 新收入准则下合同的重要性体现在哪里?举例说明实务中合同如何签署能满足会计上可以按“时间段”来确认收入?财务应该如何审核合同重要条款。

4、 新收入准则对建筑企业的合同签署、内部控制流程、收入确认、财务报表核算提出了哪些要求,应该如何应对?

六、新收入准则下建筑施工企业按“时间段”确认收入相关要点

1、 履约进度应该如何计算?

2、 两种特殊情形(“非正常消耗”及“未安装物料”)应该如何考虑?

3、建筑公司,业主没有按照合同支付工程款,是否应该按照进度确认收入

七、建筑施工企业实战案例

1、 建筑企业执行收入准则实战案例(列出一个完整案例,讲解建筑企业实务如何按准则进行会计处理,

如:1)预收工程款如何处理

   2)预收工程款异地交税如何处理?

   3)如何按履约进度确认收入与成本

   4)与客户结算工程款如何处理?

   5)按合同约定向客户收款如何处理

6)质保金如何处理

八、新收入准则实施时间及衔接规定

1、 新收入准则的实施时间?

2、 报表应该如何衔接?


第二讲  租赁准则

1、 租赁准则为什么要变?原租赁准则的缺陷是什么?准则出台的背景是什么?

2、 新《租赁》与原《租赁》准则的差异、影响与意义

3、 租赁准则的适用范围与实施时间

4、 新租赁准则下,对承租人不再区分“经营租赁”和“融资租赁”对企业的对资产负债表、利润表、现金流量表和财务指标会产生哪些影响?披露新要求?

5、 新准则下对建筑施工企业的影响,报表填列有哪些新的要求?


第三讲  建筑业新政

1、 建筑企业签定合同应该注意哪些事项?财务应该重点审核合同哪些条款?

2、 金融机构大额和可疑交易报告管理办法对企业有哪些影响?

3、 民间借贷政的新变化对企业的影响

4、 建筑业税收涉及哪些风险?税收监管环境

5、 建筑业稽查监管讲解

6、 建筑企业甲控材税收风险如何化解

7、 什么是三流一致?从张某强案看司法实践的变化

8、 如何防范虚开发票

9、 建筑企业挂靠疑难讲解及税收风险

10、建筑企业总、分包疑难讲解

11、建安业特殊票据处理

12、建安业特殊业务处理

13、建筑业混合销售与兼营疑难讲解

14、建筑企业劳务用工形式及社保入税问题

15、建筑企业挂靠实务讲解

结语:主要内容回顾、现场答疑解惑

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