课程背景：

2021年1月1日新准则全面执行，由此原来的会计核算已不适应新会计准则的要求，2021年会计核算要做大调整；2020年12月30日修订企业所得税年度纳税申报表， 在企业会计准则与税收规定双变的背景下，需要准确掌握税会差异。2017年7月15日，财政部发布了修订后的《企业会计准则第14号--收入》，要求所有的非上市公司在2021年1月1日起全面执行，全新的“五步法”模型，对营业收入的确认进行了重大的调整。其次，国家税务总局相继在2017年、2018年、2019、2020年年对企业所得税年度申报表做了连续调整。本次课程从新收入准则入手，结合汇算清缴申报表的填报，归纳了年度申报表填报中的重要事项，并结合2020年度全年税收**新政策尤其是支持疫情防控税收政策落地给出解决方案，重点讲解报表体系中重要、难填、易错表格，将复杂的涉税业务处理与税收政策相结合，正确填入相应的报表体系之中，化解潜在的涉税风险，顺利完成2020年度企业所得税汇算清缴。

课程收益：

1. 2020年度纳税申报表**新变化解析

2. 结合2020年度新政尤其是支持疫情防控新政讲解会、税、表处理

4. 案例分析与政策运用以及报表填报相互结合

5. 将新收入准则思维融入企业所得税汇缴

课程时间：1-2天，6小时/天。

课程对象：企业中高层管理者、财务总监、审计总监、财务（审计）经理及财务、审计人员等

课程方式：讲师讲授、案例分析、讨论提问、互动点评、课程总结

课程大纲

**模块   《企业所得税年度纳税申报表》变化及年度新政解析填报

（一）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》变化及年度新政解析填报

——国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告（国家税务总局公告2020年第24号）

（二）《纳税调整项目明细表》变化

（三）《捐赠支出及纳税调整明细表》变化及年度新政解析

——支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税前全额扣除

1.《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）

2.《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）

——杭州亚运会有关捐赠税前全额扣除

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》（财政部2020年第18号 ）

（四）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》变化及年度新政解析

1.《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号 ）

2. 《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）

（五）《 资产损失税前扣除及纳税调整明细表》变化

（六）《贷款损失准备金及纳税调整明细表》变化及年度新政解析

——小额贷款公司贷款损失准备金税前扣除政策延续四年

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部公告2020年第22号）

（七）《企业所得税弥补亏损明细表》变化及年度新政解析

——受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，**长结转年限延长至8年

1.《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号 ）

2. 《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）

——电影行业企业2020年度发生的亏损，**长结转年限延长至8年

《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号 ）

（八）《 所得减免优惠明细表》变化及年度新政解析

——1.《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）

2.《财政部 税务总局 科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》（财税〔2020〕61号）

（九）《减免所得税优惠明细表》变化及年度新政解析

——类产业企业减按15%税率优惠延续十年

《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号 ）

（十）《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》变化及年度新政解析

——促进集成电路和软件产业高质量发展政策

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）

（十一）《境外所得纳税调整后所得明细表》变化

第二模块  重点收入业务的财税处理与纳税调整

1. 销售商品收入确认汇算清缴风险点

2. 跨年劳务收入确认问题

3. 租金收入汇缴中的风险点

4. 是不是接受捐赠都是营业外收入？

5. 财政资金一定都是“政府补助”吗？

6. 超过三年应付未付款项是否必须结转营业外收入？

第三模块   重点扣除项目的财税处理与纳税调整

1. 工资薪金税前扣除问题

2. 职工福利费税前扣除问题

3. 职工教育经费税前扣除问题

4. 工会经费税前扣除问题

5. 社保缴费税前扣除问题

6. 会议费、差旅费等税前扣除问题

第四模块  重点优惠类申报表填报疑难问题及解决方案

1. 研发费用加计扣除

2. 高新技术企业优惠情况

第五模块  企业所得税汇缴中税前扣除凭证重点问题

1.什么情况下必须以发票入账呢？

2.未取得发票也能税前扣除的情形有哪些？

3.年末应取得而未取得发票的补救措施有哪些？

……系列票据税前扣除风险识别。

第六模块  《企业会计准则第14号-收入》解读及运用

（一）营业收入确认与计量核心原则—五步法模型

（二）新收入准则收入的确认财税差异分析

课后答疑与总结