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薛亮

企业所得税汇算清缴实务:如何做不怕查的申报

薛亮 / 跨界财税实战专 家

课程价格: 具体课酬和讲师商量确定

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课程大纲

【课程背景】

又是春暖花开的大好时光,会计们却要面对企业所得税季报、汇算清缴的各种“折磨”,加上金税三期、联合稽查、实名办税等等税收严管措施不期而至,可谓“春光不再,乌云蔽日”。心疼会计们三秒钟......

该面对总是要面对的,来来来,让我们一起先把汇算清缴搞定!上一年的账务基本尘埃落地想再调整?有难度工作量巨大!为老板省点税各种折腾?考虑考虑个人风险再决定!

【课程收益】

l 不怕查的申报才是好申报,拼运气的申报请烧高香。

l 换个角度看问题,用税务局和事务所的眼光查查自己的账!

l 汇算清缴检查中真正的核心不是数字,而是证据的强弱!

l 有趣的案例 完整的法规解读 独特视角的证据链

课程时间:1-2天,6小时/天。

课程对象:财务总监、审计总监、财务(审计)经理及财务、审计人员等

课程方式:老师讲授 案例分析 实操演练

【课程大纲】

**讲  企业所得税汇算清缴的目的?

一、企业所得税-会计准则差异

二、企业所得税纳税调整需要调整分录吗?

三、以前年度损益调整科目不能用了?

第二讲  形式和实质到底哪个重要之一?

案例:足疗连锁机构的小聪明?

第三讲  企业所得税收入的那些事

一、收入的范围?

二、收入确认的总体原则及条件有哪些?

三、收入确认的时间

四、头脑风暴:开了发票就要申报收入吗?预收账款的合规风险在哪里?

五、一般收入,销售折扣、折让及退回

六、审查要点及证据链条1:

1)数据一致性审查

2)合同及业务模式审查

3)开票收入的实质性审查

4)不开票收入(含视同销售)的合理性审查

5)预收账款余额的审查——台账的重要性

6)年末截止性测试——内控的重要性

七、特殊收入,分期、跨期收入及视同销售

八、特殊业务,售后回购、以旧换新以及买一赠一

九、审查要点及证据链条2

1)分期、跨期合同收入确认的证据

2)视同销售的价格确定

十、头脑风暴:合同中的验收条款有哪些坑?售后回购、以旧换新的发票如何获得?买一赠一如何进行账务、税收处理?

十一、不征税收入、免税收入及其成本扣除

十二、审查要点及证据链条3:

1)专项财政资金的三大件

2)权益性投资收益五大件

头脑风暴:不征税收入与免税收入的区别?不征税收入有没有必要做纳税调整?出口退税要缴纳企业所得税吗?

第四讲  形式和实质到底哪个重要之二?

案例:无法直视的仓库

第五讲  税前扣除费用类的点点滴滴

一、税前扣除的基本原则有哪些?

二、税前扣除费用类入账规则及技巧

三、税前扣除各项目及标准

1)工资薪金,五险一金及公积金——个人所得税都申报了吗?

2)职工福利费、教育经费及工会经费——旅游费算不算职工福利费?

3)业务招待费——是不是所有餐费都算业务招待费?

4)广告费与业务宣传费——发名片是否要视同销售?

5)佣金及手续费——新商业模式下的佣金列支方式。

6)捐赠——什么才是捐赠的正确姿势?

7)利息支出——关联企业借款的约束条件。

8)会议费——会议费列支的必要条件。

9)取暖费/防暑降温费——发钱还是发风油精?

四、不得扣除的支出

1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

2)企业所得税税款;

3)税收滞纳金;

4)罚金、罚款和被没收财物的损失;

5)赞助支出;

6)与取得收入无关的支出——好大一个垃圾桶。

五、亏损弥补

六、要点及证据链条

第六讲  形式和实质到底哪个重要?

案例:暂估成本有可能是个很大的坑

第七讲  税前扣除成本及资产类的点点滴滴

1、税前扣除的基本原则有哪些?

2、主营业务成本

1)销售货物收入对应的成本——长期挂账的应付账款有没有风险?

2)提供劳务收入对应的成本

3、固定资产

1)固定资产的计价基础、折旧年限——固定资产需要保留残值吗?

2)不得扣除的固定资产折旧

3)固定资产折旧的追溯审查要点——不仅仅是折旧清单!

4)固定资产的税收优惠

4、无形资产

1)无形资产的计价基础、摊销年限

2)不得扣除的无形资产摊销

3)研究开发费的资本化及费用化——实务中的资本化标准

5、长期待摊费用

1)长期待摊费用的范围及扣除规定

2)长期摊销费用的摊销**低年限

6、资产减值准备

1)不得扣除的资产减值准备

2)准予扣除的资产减值准备

7、资产损失

1)资产损失扣除的总体原则及范围

2)应收及预付款项坏账损失的扣除

3)存货、固定资产报废、毁损或变质损失的扣除

8、要点及证据链条

第八讲  形式和实质到底哪个重要之三?

案例:高新技术企业乱象!

第九讲  企业所得税税收优惠

一、企业所得税税收优惠有哪些?你用足了吗?

1)企业所得税税收优惠清单

二、税收优惠审批从审批制改为备案制你看懂了吗?

1)自行判断——如何判断?

2)自行申报——哪些是以表代备?

3)自行报备——准备哪些资料?

4)自行备查——备查要点及证据链条

5)防范风险——优惠不是贪便宜,见着就上!

三、税收优惠实务案例:高新技术企业

1)高新技术企业的认定条件及实务

2)高新技术企业优惠备案资料清单

3)高新技术企业审查要点及证据链条

结语:主要内容回顾、现场答疑解惑

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