课程背景：

发票是会计核算的原始凭证，正确地填制发票是进行会计核算的基础。同时，发票也是税务稽查的重要依据，查账必查票，查税必查票，查案必查票，税收检查与发票密切相关。对于一个企业来讲，发票贯穿企业的整个生命周期。那么如何开具发票，如何取得发票，不同经济事项下增值税对发票有什么具体要求，所得税上又是如何规定，如何**发票相关规定进行经济事项筹划，税收新政发布同时又对发票提出哪些新的要求。这些是每个财务人员必须要掌握的。

本次课程带领大家从发票基本政策入手，了解发票，**发票在增值税、所得税俩个方面的具体问题学习，带大家认识新规下发票要求、掌控发票风险、做好发票筹划！

课程收益：

l 掌握发票使用中的风险点、筹划点

l 熟悉发票及其他税前扣除凭证的特点，有效运用

l 将发票与税收政策紧密结合，指导工作实践

课程时间：1-2天，6小时/天。

课程对象：财务总监、审计总监、财务经理及财务人员、税收核算申报岗等

课程方式：讲师讲授、案例分析、讨论提问、互动点评、课程总结

课程大纲

**讲 新规下的新要求

一、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局2018年28号公告）

1. 发票是唯一税前扣除凭证吗？

2. 白条照样可以税前扣除？

3. 无法取得发票，只能自认倒霉不能税前扣除了吗？

4. 补开、换开来以前年度事项的发票，还能税前扣除吗？

二、小微企业减税降费新规和深化增值税改革新规

5. 收到加计抵减政策实施前的专票也可以加计10%？2018年购买不动产的进项也可以加计10%？收到政策实施前的销货退回也要冲减抵减金额吗？

6. 旅客运输服务发票新加入抵扣范围，发票必须符合规定才可以抵扣。

7. 税率调整期，如何开票？如何规避风险？

8. 企业集团无偿借款免征增值税，如何开票？集团统借统贷，如何开票？

第二讲 日常操作的常见风险

9. 一时疏忽已经到期未认证的增值税发票，怎么起死回生？

10. 电子发票开具更方便，但面临重复报销的风险如何解决？

11. 超范围经营，能开具增值税发票吗？

12. 食堂无票怎么办？

13. 收到违约金需要开票吗？支付违约金能否取得发票？

14. 公司举办促销活动，**网络支付促销奖金（红包，代金券，返现）无法取得发票，怎么税前扣除？

15. 过节送礼购买购物卡，发票问题怎么处理？

16. 私车公用需要发票吗？

17. 个人抬头的发票企业税前列支可以吗？

18. 跨期发票如何入账，怎么税前扣除？

19. 取得个人劳务费发票是否需要代扣代缴个人所得税

20. 2018年度实际发生费用已经会计处理，但发票是2018年开具的，2017年可以税前扣除吗？

21. 西安奔驰事件看价外费用开票。

22. 各种不同发票上“发票监制章”长啥样你需要弄明白

23. 视同销售是否需要开发票，不开票怎么做纳税调整？

24. 销售使用过的固定资产都可以享受3%减按2%的优惠政策？

25. 银行贷款利息、日常结算手续费用等，银行只给予内部票据，是否可以？

26. 面对不同的农产品发票，你如何判断是否可以抵扣，怎么抵扣？

27. 混合销售行为和兼营行为的判定以及发票开具

28. 购入设备，只取得部分发票，折旧如何计提？

29. 福利性质的津贴（车补、通讯补、餐补、暑期补助）计入工资总额和福利费有什么不同，需要发票吗？

30. 所得税预缴时，成本费用发票未取得，预缴时可否税前扣除？

31. 差旅费补贴也需要发票吗？

32. 加油卡充值能否抵扣进项税？

33. 申报了未开票收入后又补开发票，怎么处理？

34. 支付临时工劳务费，要工资表还是发票？

35. 发票到底分几类，怎么查询真伪？

36. 发票不是想作废就作废

第三讲 防患于未然

37. 什么是发票虚开？虚开面临的处罚？如果是善意取得虚开发票能否免于处罚？

38. 取得发票能否作为已经付款的证明？

39. 失控发票的危害和预防

40. 全国及各省发票查验平台，你的风险保护**关。

41. 怎么辨别发票开具清单是不是发票管理系统开具的？

42. 定额发票里的猫腻你要小心

43. 滞留票的风险有多大

44. 监控增值税发票异常的5个指标，你需要了解

第四讲 与发票相关的筹划事项：

45. 利用一般纳税人转小规模新政，解决注销难题

46. 从不同纳税人取得发票种类、税率不一样，怎么选择供应商

47. 根据固定资产、无形资产、不动产进项抵扣的特殊规进行筹划。

48. 利用专票与普票的不同属性进行筹划，充分享受税收红利

49. 构建纳税事项，或者整合集团分散的服务业务，以适用增值税加计抵减政策，享受税后优惠。

50. 掌握进项税发票的认证的时点，充分享受增值税加计抵减政策。

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑