课程背景：

日常财务工作中，常会因为各种原因而出现暂时的账面虚挂，因业务不熟悉导致下账科目错误，跨期费用报销情况，漏计的收入需要补记，估价入账的库存商品迟迟收不到发票，账面银行存款与银行对账单不符等情况。这些都需要及时或者特别是到了年底对账务进行调整，还原业务的真实面目，达到账证、账账、账实相符。调账的依据是什么？如何调账才没有涉税风险？本次课程**给大家总结的数十个案例，让大家开拓思路、掌握技巧，达到调账且无风险的目的。

课程收益：

充分认识账面风险、报表风险

用正确的方法、依据做出调整，从而优化企业的税负

开拓思路、掌握调账技巧，降低企业的涉税风险

授课天数：2天，6小时/天

授课对象：企业负责人、企业财务负责人、会计主管、税务主管、代账公司老板等

授课方式：讲师讲授 案例分析 讨论互动

课程目录：

**部分：年底哪些会计科目余额**容易存在税务风险

第二部分：账面及报表上的风险及调账技巧案例

第三部分：**架构调整及合理方式降低税负及风险

第四部分：调账的原则及注意事项

课程大纲

**部分  年底哪些会计科目余额**容易存在税务风险

一、调整年底“其他应付款”余额2000万元的方法

1.“其他应收款”中股东个人借款1000万元，如何调整？

2.“预收账款”年底余额占比过大是否有税务评估风险？

3. 账面上“库存商品”400万元都是虚的，如何调整？

4. 无法支付的“应付账款”如何处理才没有企业所得税？

二、做到稳定控险

1. 如何补做去年遗漏的一笔收入？

2. 好多“应收账款”都无法收回了，如何调整才没有风险？

案例：“固定资产”余额中有100万元早就报废了，如何调整？

案例：“固定资产”累计折旧大于原值了，如何调整？

案例： 银行存款、存货等出现负数，如何调整？

第二部分  账面及报表上的风险及调账技巧案例

一、合理管控账面风险

1. 认缴的注册资金2000万元计入了“其他应收款”如何调整？

2. 年底必须计提盈余公积金吗？

1）什么是盈余公积

2）盈余公积的用途

3. 盈余公积、资本公积及未分配利润能否转增资本金？

4. 欠股东的钱能否从“其他应付款”转增资本金？

二、合理管控报表风险

1. 资产负债表、利润表税务风险评估点有哪些？

2. 去年的费用发票今年还能否入账报销？

3. 年底估价入账的“原材料”怎么处理？

4. 年底了企业利润太大，能否预提费用来冲减？

5. 当年账上存在好多白条收据报销了，是否存在税务风险？

6. 公司租用员工或老板个人车辆如何签订租车协议，需要支付租金？

7. 公司租赁的房子没有房租发票怎么处理？

三、合理调账

1. 今年公司买了好多购物卡送礼，能入账报销吗？

2. 公司销售成本的结转都是按毛利率大约90%来算的，是否允许？

3. 年底计提50万元工资一直没有发放是否有税务风险？

4. 现在是否还允许按照工资14%计提福利费？

5. 年底了账面“银行存款”跟实际银行对账单余额不符如何处理？

6. 年底了账面“库存现金”有190万元，其实都是虚的，怎么办？

7. 年底调整的“资金穿透互消法”是什么意思，如何用？

案例：公司借个人1000万元，支付的利息没有发票怎么税前扣除？

案例：去年一张进货专用发票税局通知说对方失控走逃，如何转出？

案例： 买了1台40万元的设备，能否一次性计入“管理费用”？

第三部分 **架构调整及合理方式降低税负及涉税风险

一、选择合适的方式降低税负

1. 年底公司要分红了，20%个税太高怎么办？

2. 公司不分红，股东向企业借款，以借款名义变相拿走分红，常年不还行吗？

3. 股东不用自己名字借款，而是找多个熟悉可控的亲属或朋友，用他们的名义借款常年不还，变相拿走分红行吗？

4. 股东用亲属名字注册个独企业，让个独把发票开给公司，然后打款给个独，**后个独企业缴纳经营所得个税后，把钱拿出来到个独负责人的银行卡上行吗？

二、如何管控涉税风险

1. 股东虚构名目，到处搜集费用、资产发票，以用于公司经营的名义变相分红，把钱拿走可以吗？

2. 股东编造年终奖金、绩效、福利、经济补偿金、生活困难补助等名义变相拿走分红行吗？

3. 股东伪造预付款名义，并伪造预付款协议，将企业资金打入个人卡，变相拿走分红行吗？

4. 你还是先缴税后消费吗？你是否具备了先消费后缴税的意识？

案例：股东从企业拿钱买房，怎么拿更省税？

案例：为什么股东刘姐取得的1000万元分红没有20%的个税？

案例：我是公司大股东，因为分红个税太多，公司能否不按照出资比例分红而是自行约定分红比例？

第四部分  调账的原则及注意事项

一、 调账应遵从哪些原则

1.合规性原则

2.科学性原则

3.效果性原则

二、 调账应注意的事项

1、年度内错账调整

2、跨年度错账调整

课程总结