课程背景：

任何企业在经营过程中，都将经历投入期、成长期、成熟期和衰退期这大致的四个阶段。企业的经营状况决定了企业发展的可持续性，作为企业财税人员，其中也肩负着举足轻重的责任。在企业设立初期，税务筹划的考虑显得尤为重要，影响着企业能否顺利起步，在经营期间，税务筹划又贯穿于企业日常经营、投融资等重要经营活动中，直接影响企业整体的税负和利润。即便是在**终退出环节，企业是否能够全身而退，税务因素也至关重要。本课程着眼于企业经营全周期中的税务筹划，从企业发展的各个阶段出发，剖析其主要的纳税筹划策略，为企业的可持续经营加油助力。

课程收益：

**学习本课程，教给学员从案例出发，掌握常见的税收筹划方法；掌握规避会计核算及纳税筹划过程中财税风险的措施；了解纳税筹划对企业经营发展的重要作用和影响，降低企业的税负及涉税风险。

授课天数：2天，6小时/天

授课对象：企业负责人、企业财务负责人、会计主管、税务经理、会计人员等

授课方式：讲师讲授 案例分析 提问互动

课程目录：

**部分：企业设立阶段的税务筹划

第二部分：企业日常经营中的税务筹划

第三部分：企业经营成果分配环节纳税筹划

第四部分：企业产权重组、注销环节纳税筹划

课程大纲

**部分  企业设立阶段的税务筹划

一、企业如何做选择

1. 税收优惠与企业注册地的选择

2. 企业性质的纳税筹划

3. 纳税人身份选择的筹划

1）对纳税人进行筹划的政策依据

2）对纳税人进行筹划的误区

3）对纳税人进行筹划的分析

4. 认缴制下，会计如何处理不缴冤枉税

5. 未按期认缴“注册资本”的纳税风险

6. 企业没有实缴注册资本，银行借款，利息不能扣

二、企业的纳税风险

1.以公司名义和个人名义购置汽车哪个有利

2.间接持股与直接持股哪个更有利

3.总、分支机构与母、子公司的纳税筹划

1）分析分支机构的盈亏情况

2）分支机构的利润分配形式及风险责任问题

4.母公司将房产土地等无偿划转给100%控股的子公司，需要缴哪些税

5. 关联企业的涉税风险

1)关联交易风险特征和避税规律

2)关联交易涉税风险的应对策略

第二部分  企业日常经营的税务筹划

一、采购环节

1.供应商的选择与节税策略

2.企业合同签订在纳税上的影响

3.增值税进项的确认与发票取得

4.结算方式与延迟纳税的筹划

二、 生产研发环节

1.研发活动的税收优惠政策

2.生产研发中的税务风险控制

3.征税环节对消费税的影响

4.销售环节

1）不同销售方式的选择与税负控制

2）销售退回的纳税风险

3）视同销售的的情况分析

4）业务拆分实现的节税

第三部分  企业经营成果分配环节纳税筹划

一、股权架构模式的重塑

1. 先交税后消费变为先消费后交税

2. 企业架构要有大钱包、小钱包的思维

3. 财务人员一定要为老板个人做好税务筹划

二、公司如何具体操作纳税筹划

1. 年底企业计提了应分配股东的红利，但是由于资金问题暂时不分配，是否需要代扣个税

2. 2019年公司对外投资，取得一笔投资收益100万元，汇算清缴如何纳税调整

3. 六种形式的股东，取得分红，税负完全不一样

4. 股东撤资相关事项

1）股东需缴纳哪些税

2）如何纳税

5. 这种企业从被投资方取得的分红，照样需要扣缴20%个税

6.投资收益免征企业所得税？不一定

7. 盈余公积来源于哪里？主要用途是什么？若是转增资本是否存在涉税问题

8. 未分配利润能否直接转增实收资本，是否需要缴纳个税

案例：老板合理合法从自己公司拿走利润，综合税负40%

案例：公司一年利润1000万元，为什么到手的仅剩600万元

第四部分  企业产权重组、注销环节纳税筹划

一、企业产权重组的注意事项

1. 企业重组、合并、分立的税收优惠政策

2. 股权转让中个税风险防范及纳税筹划

3. 变“股权转让”为“减资增资”

4. 转让股权价格明显偏低，如何纳税

二、企业注销“难”

1. 注销难，终于税总发【2019】64号中三个“进一步”来了

2. 认缴制的公司注销，是否需要补齐注册资金

3. 不会处理公司注销涉税问题的会计不是好会计

4. 这样任性的10种筹划方式，万万不可

1）纳税筹划切记不要顾此失彼，否则就是失败的筹划

2）关于纳税筹划的10个慎重提醒

课堂总结