课程背景:

在经过之前几年的大规模更新发展之后,会计准则于2019年进入了重要的实施阶段。在中国,财政部2017年修订发布的金融工具系列准则于2019年起在中国所有上市公司实施。财政部2018年修订发布的新租赁准则于2019起分阶段实施。国际上,国际财务报告准则中的IFRS 16新租赁准则已自2019年1月1日起生效。而准则更新方面,2019年也在有序进行中,财政部发布了修订后的非货币性资产交换准则和债务重组准则,以及企业会计准则解释第13号、新的财务报表格式和其他会计规定等规范性文件;国际会计准则理事会(IASB)也发布了若干准则修订和征求意见稿。展望2020年,新收入准则将在中国所有上市公司范围内实施,而中国和国际可能也会有新的准则和修订发布。

课程收益:

本课程将带给您:● 会计准则变化对企业有什么影响?● 企业执行新准则需考虑哪些事项?● 正确理解新旧准则的主要差异点●  加强对税务差异的处理能力● 掌握相关的税务政策解读● 提高税收筹划下的会计核算能力● 有效防范企业纳税风险

课程时间:2天,6小时/天

课程对象:财务部门经理、主管,财务分析专员、财务分析负责人员,审计经理、审计专员,外部投资分析人员、金融资信评估人员等

课程方式:讲师讲授 案例分析 实操演练

课程大纲

**讲:会计准则与企业经营业务的关系

一、会计准则体系构成与**新修订

1. 会计准则体系构成

1)基本准则

2)具体准则

3)应用指南

2.  会计准则**新修订

3.  中国会计准则国际会计准则对比

二、企业经营业务安排技巧

1. 利润角度

2.税金角度

3.现金流角度

4.投资角度

5.融资角度

三、会计准则与企业经营业务整合的关联

1. 会计方法、会计方式的选择

2. 资产减值准备的计提

3. 公允价值计量的选择

4. 折旧年限、摊销年限的选择

5. 资本化与费用化的选择

6. 待处理财产损益的处理等

案例:某企业会计新准则应用案例

第二讲:新收入准则解读与案例应用(上)

一、《企业会计准则第14号--收入》

1. 商品销售收入

2. 视同销售收入

3. 纳税义务发生时间税会差异

4. 特殊销售范围

5. 计价基础差异

二、收入准则修订的背景

1. 如何划分收入准则和建造合同准则的边界

2. 如何区分商品销售收入和提供劳务收入

3. 如何判断商品所有权上的主要风险和报酬转移

4. 如何区分按总额还是净额确认收入

案例:某电子商务公司实务中收入确认面临的困境

三、收入准则修订的主要内容

1. 收入源于客户之间合同产生的权利与义务

2. 收入准则采用的是以分配的合同对价计量履约业务

3. 收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型

4. 以控制权转移代替风险报酬转移

5.对于包含多重交易安排的合同会计处理提供更明确的指引

6.对某些特定交易或事项的收入确认和计量给出了明确规定。

第三讲:新收入准则解读与案例应用(下)

一、收入准则的实施时间和衔接规定如何安排

1. 境内外同时上市的企业

2. 其他在境内上市的企业

3. 执行会计准则的非上市企业

4. 其他条件具备的企业

二、执行新收入准则对行业的影响

三、收入确认的模型---五步法

1.识别与客户订立的合同

2.识别合同中的履约义务

3.确定交易价格

4.将交易的价格分摊至单独的履约义务

5.在主体履行履约义务时确认收入

四、特殊业务的处理

案例:某高新技术企业应用实例

第四讲:租赁准则与企业经营业务的整合

一、新租赁准则的主要变化

1. 完善租赁定义

2. 取消经营租赁和融资租赁的分类

3. 改进承租人后续计量

二、新租赁的识别、分拆与合并

1.已识别资产的条件

5. 财务费用

6. 佣金与手续费支出

7. 滞纳金、加收利息

三、租赁准则与企业经营业务整合的思路

1.承租人角度

2.出租人角度

3.新租赁准则下承租人的账务处理

4.新租赁准则下出租人的账务处理

5.账务处理与税务处理的差异调整

案例:某公司租赁业务详解

第五讲:债务重组准则与企业经营业务整合

一、债务重组准则的主要变化

1. 修改债务重组的定义

2. 保持准则体系内在协调

3. 债务重组损益

二、债务重组的方式与企业经营业务整合的思路

1. 债务重组的时间、金额和方式

2. 债务重组涉及收益涉及的账务处理

3. 债务重组对利润的影响

4.债务重组对税金的影响

三、不同债务重组方式下债务人、债权人的账务处理

1. 以资产清偿债务

2. 债务转为权益工具

3. 修改其他条款方式

4. 多项资产清偿债务组合方式

5.账务处理与税务处理的差异调整

第六讲:非货币性资产交换准则与企业经营业务整合

一、非货币性资产交换准则的主要变化

1. 明确准则的适用范围

2. 保持准则体系内在协调

3. “商业实质”相关条款

二、不同的非货币性资产交换与企业经营业务整合的思路

1、非货币性资产交换的资产不同

2、非货币性资产交换公允价值确定

3、非货币性资产确认的损益

4、非货币性资产对利润的影响

5、非货币性资产对税金的影响

三、不同的非货币性资产交换方式下,换入方与换出方账务处理

1. 以公允价值计量

2. 以账面价值计量

3. 会计处理与税务差异的处理调整

第七讲:政府补助会计准则与企业经营业务整合

一、政府补助准则的主要变化

1. 概述

2. 新旧差异的对比

二、政府补助的会计处理

1、确认条件

2、计量

案例:企业收到不同政府补助的账务处理

第八讲:财务报表格式变化及新规解析

一、财务报表格式变化解读

1. 概述

2. 具体变化点解读

二、一般企业财务报表格式新规

1、新财务报表格式发布背景

2、格式如何选择

3、如何披露比较数字

讨论:应思考哪些问题?

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑