课程背景：

   自新个税法实施及社保入税以来，税务监控越来越严格，社保的管理也越来越严格化， 这次税务征收改革并非只将社保费由税务征收，而是由代征转为全责征收。社保经办机构征收方式下，社保机构征缴的强制力度远远低于税务机关，也没有核查能力。税务机关代收方式下，代征是指社保费由社保机构计算核定，社保进行稽核，由税务负责代征收社保费，职责只是收取社保费，核定和稽核等由社保机构负责。那么在现行体制下，财务人员如何做到工资与社保及个税的规划，是当前必须重视的问题。

课程收益：

● 深入解析新老个税体制下的区别与差异

● **新社保相关政策的解析

● 掌握高效成本管理从预测、核算到分析考核的具体流程

● 掌握工资、个税与社保三者之间的关系

● 分析个税稽查案例，做好相关风险防范

课程时间：2-3天，6小时/天

课程对象：企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲

**讲：新个税法相关概念及变化亮点

一、个税变化及改革的重要意义

1. 新增纳税人识别号，建立个人所得税纳税信用管理机制

2. 居民身份的判定标准发生变化

3. 个税税目发生合并与删除

4. 首次新增“综合所得”概念

5. 应纳税所得额计算规则发生变化

6. 个税申报方式发生变化

7. 首次增加反避税条款

案例分析：某某行业的新老个税体制下纳税情况对比

第二讲：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》逐条学习

1.《办法》概括总结

2. 自然人税收征收管理系统

3. 总则

4. 图示

5. 六项专项扣除详解

6. 专项扣除其他重要规则

第三讲：新个税难点、热点解析

一、热点问题汇总

1. 离职补偿金的税费处理问题

2. 各类保险金的热点处理问题

3. 新个税部分免税项目解析

课堂讨论：如何妥善处理员工的各类薪资所得？

二、新个税法反避税条款解析

1. 向关联方无偿或低价交易

2. 受控外国企业

3. 个人实施其他不具有合理商业目的的安排

案例：高净值人群应当了解的“反避税规则”

三、新个税部分免税项目解析

1. 国家统一规定发放的补贴、津贴

2. 差旅费津贴、误餐补助

四、预扣预缴

1. 预扣预缴概述

2. 预扣预缴税款计算方法--累计预扣法

3. 核算案例

第四讲：个税稽查案例

一、个税稽查案例

1. 午餐补贴”非“误餐补助”

2. 列支旅游费支出未扣个税被查处

3. 账务处理露马脚，赠送礼品未扣个税被查处

4. 支付董事费忘扣个税，自查补税及滞纳金

5. 企业股东“长期借款”年末不归还，被追缴巨额税款

课堂讨论：小个税，大问题

第五讲：社保动向及发展趋势

一、近期社保动向

1. 社保基金不平衡问题

2. 金税三期大数据比对系统

二、社保改嫁后有哪些关注点？

三、社保发展趋势

1. 政府会不会主动清缴2019年之前的历史欠账？

2. 政府将降低社保费率

3. 全员全额缴纳是必然趋势

第六讲：降低社保成本的应对法门

1. 劳动关系模式下十大招数

2. 灵活用工模式下十大招数

案例分析：某企业社保降成本案例

第七讲：个税、工资、社保三者关系应如何处理？

1. 个税、工资、社保的相互关系

2. 三者如何组合？

第八讲：临时工、劳务工、建筑劳务个税社保筹划

1. 相关风险点1

2. 相关风险点2

3. 社保转移、断缴、及资格清零的相关风险与处理

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑