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于洪成

企业股权业务方案设计及税收筹划

于洪成 / 中国注册会计师

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课程大纲

一.从陈某某避税案讲持股架构;

(一)该案分析

(1)直接持股的特点

(2)间接持股的特点

(3)上市公司案例分析:陈某某避税案

(二)上市规划的股权架构搭建;

(1)上市对股权架构的影响

(2)上市规划下股权架构设计的关键点

(3)完全控制权下的股权架构

二.合伙企业的法律税务问题;

(一)合伙企业的税务问题

(1)合伙企业持股的类型

(2)自然人合伙人的税负特点

(3)法人合伙人的税负特点

(二)合伙企业的法律问题;

(1)合伙制与公司制的区别

(2)合伙人的风险有多大?

(3)合伙企业的风险识别和管控

三、股权交易的涉税风险和应对

(一)避税与反避税

(1)税收洼地的类型

(2)税收洼地的实质

(3)当税筹遭遇反避税

(二)低价转让股权的风险和合理情形;

(1)案例分析:偷税的定义

(2)上市公司案例分析:两次股权转让的考量

(3)上市公司案例分析:突破特定关系人的的股权转让筹划

四、股权持有期间的税务注意事项

(一)按什么比例分红的问题;

(1)不同法律主体分红的规则

(2)上市公司案例分析:定向分红在实务中的问题

(二)代持股问题和“避坑”指南;

(1)上市公司案例分析:代持股之平安“税务门”

(2)代持股协议的法律效力

(3)代持股的纳税人

(4)代持还原的风险和应对

五、股权交易的税收筹划方式举例

(一)变资产交易为股权交易的筹划注意点;

(1)案例分析:股权交易和资产交易的税负比较

(2)上市公司案例分析:某能源公司股权转让的故事

(3)税收筹划的度怎么把握?

(二)股权交易的纳税人、时间、地点筹划。

(1)不同主体转让股权的税负有区别

(2)股权转让收入确认的时点分析

(3)股权转让的地点影响税负

六、股权转让阴阳合同背后的税务风险

(一)资本交易案例的管理

(1)案例分析:股权转让模式一的风险

(2)案例分析:股权转让模式二的风险

(3)两个案例带来的启发

(二)重视企业的税务风险

(1)税务风险的来源

(2)三类税务分析案例分析

七、资本运作的债权债务处理

(一)资本运作的债权债务分析

(1)合并分立债权债务规则

(2)股权转让债权债务规则

(3)注册资本与债权债务的关系

(二)转让股权时,怎么解决债权债务问题;

(1)股权转让时的债权债务的考虑

(2)案例分析:不同操作下的税负

(3)处理原则总结

八、尽职调查的关键点和收购过程管理;

(一)并购重组的风险分析

(1)买公司不得不做尽职调查的原因

(2)上市公司案例分析:某公司并购的失败分析

(二)收购全过程风险控制

(1)控制手段

(2)控制手段伴生的法律问题

(3)控制手段伴生的税务问题

九、IPO的各种税务问题和税收筹划。

(一)补税上市怎么看

(1)上市公司案例分析:补税上市的某公司

(2)上市时常见的税务问题

(二)留存收益资本公积转增资本带来的个税问题;

(1)各地政策差异

(2)全国性政策分析

(3)实务中的注意事项

十、税收筹划的理论和关注点

(一)税收筹划的本质和典型模型;

(1)税收筹划的定义

(2)税务行为分类

(3)税务领域的灰色地带

(二)税收筹划失败案例分析;

(1)上市公司案例分析:某公司借壳上市案

(2)税收筹划的切入点

十一、资本运作相关的税务稽查

(1)税务稽查的重点领域

(2)税务稽查的重点方法

(3)税务稽查的应对方法

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