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雷春柱

监管新规、大数据与审计业务转型

雷春柱 / 银行信贷、风控、营销专 家

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课程大纲

**部分  当前监管形势与银行业务审计重点 

**章  当前监管形势:银监会严查严处银行业违规问题

第二章   银行业市场乱象整治与审计工作重点

第三章  信托公司违规处罚分析与审计要点

第四章   银保合作业务审计


第二部分 资管新规与信托、资金、理财、票据业务审计重点

**章  资管新规主要精神

第二章  资金、理财与票据业务审计重点

第三部分  大数据运用与审计业务转型

**章  大数据信贷风控技术

第二章  银行内部审计工作转型




**部分   当前监管形势与审计重点

**章    银监会查处大案要案情况

一、行政处罚总体情况

二、大案要案查处情况


1.2018年1月浦发银行惊爆775亿元大案

2.2017年12月广发银行违规担保内外勾结涉案金额120亿元

3.2017年12月邮储银行79亿元票据大案




第二章     2018年整治银行业市场乱象与审计工作重点

           (银监发〔2018〕4号)附件2


一、公司治理不健全

二、违反宏观调控政策

(一)违反信贷政策。

案例:武钢裁员5万人背后的故事

(二)违反房地产行业政策。

案例:

贷款调查审查审批走形式,无视举报执意放贷  被假资料骗走3000万

(三)违规为地方政府提供债务融资,放大政府性债务。

案例:   湖北一开发区违法举债1.1亿元 多名官员被处理

(四)违规为环保排放不达标、严重污染环境,且整改无望的落后企业提

供授信或融资。

案 例:  诺亚方舟启示

(四)违规为固定资产投资项目提供资本金,或向不符合条件的固定资产投资项目提供融资,导致资金滞留或闲置。

(五)不尽职审查和管理,导致用于支持棚户区改造、精准扶贫、乡村振兴战略等民生领域的贷款被侵占或挪用。

(六)人为调整企业标准形态,规避小微企业贷款指标等。


三、影子银行和交叉金融产品风险

(一)违规开展同业业务。

案  例:某银行非贷款科目发放贷款

(二)违规开展理财业务。

(三)违规开展表外业务。

(四)违规开展合作业务。

案例:

大学生郑德幸赌球欠巨债跳楼身亡揭60多万校园贷背后真相


四、侵害金融消费者权益

(一)不当销售。

案例:   某行爆54亿私售理财大案:涉及13家分行

(二)不当收费。

案例:  向赵祥生发放存单循环虚假质押贷款120万元,连根抽逃


五、利益输送

(一)向股东输送利益。

案例:某行违规股权质押贷款案例分析

(二)向关系人员输送利益。

六、违法违规展业

(一)未经审批设立机构并展业。

案例: 湖北一村镇行长诈骗上亿曾用银行名义违规担保

(二)违规开展存贷业务。

1.虚存虚贷。

2.授信集中度管理不力,存在多头授信、过度授信、不适当分配授信额度等情形。

案例: 27名个人和1个小微公司贷款,转借美亚迪公司使用

3.贷款三查严重不尽职,接受空壳公司贷款、重复抵质押、虚假抵质押、违规担保。

  案例: 引“凤”不成 赔了“梧桐”

(三)违规开展票据业务。

七、案件与操作风险

1.员工管理不到位。

(1)内外勾结盗用、挪用、套取银行或客户资金。

案    例:  信用社监管出漏洞,致近亿元财政资金损失

(2)参与民间借贷、非法集资、充当资金掮客、经商办企业或在企业兼职等。

案  例: 巨额存款失踪大案

2.内控管理不到位。

案 例:风险科总经理加盖单位印章借钱做生意

3.案件查处不到位。

案  例: 信用社主任,利用柜员操作号取存款


八、行业廉洁风险

(一)业务经营方面。

案例:某市联社理事长收受贿赂被判刑

(二)信息管理方面。

某县一银行职员倒卖储户信息每条**高卖50元

第三章  信托公司违规处罚情况分析与审计要点 一、近年来信托公司被行政处罚情况分析(一)处罚文件依据

1.《中华人民共和国信托法》

2.《信托公司管理办法》

3.《信托公司集合资金信托计划管理办法》

以上为信托业 “一法两规”。

4.《中国银监会办公厅关于进一步加强信托公司风险监管工作的意见》

5.《银行业监管法》

6.《银行业金融机构董事(理事)和高级管理人员任职资格管理办法》

7.《中华人民共和国行政处罚法》

(二)处罚总体情况

自2015年8月至2018年1月,共有19个银监局,向27家信托公司开具了42张罚单。

从处罚的时间来看,各银监局在2015年仅发出6张罚单,2016年稍有上升至9张,2017年这一数字快速攀升至23张。

(三)实施处罚措施的主体

按照银监会网站,银监会共有省级、计划单列市派出机构(银监局)36个,辖区内有信托公司的银监局32个,其中已有19个银监局对信托公司采取了处罚措施,占比接近六成。稍值得关注的是,有8家银监局对辖区内唯一的信托公司进行了处罚。

  二、信托公司业务审计查处重点

 (一) 公司内部治理结构不当

1.未经任职资格审查任命董事、高级管理人员

2.公司高管履职不当

3.账户、薪酬管理违规

(二)内控管理不到位

1.业务环节风险控制不到位

2.以信托财产牟取不当利益

(三)监管报告不到位

1.关联交易未报备

2.信息统计报送不符合要求。

3.提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料;

4.拒绝或者阻碍非现场监管或者现场检查;


(四)固有业务合规问题 

(五)对投资者管理不合规

1.合格投资者甄别不到位。穿透了解真实出资人是否符合合格投资人标准。

2.违规承诺保本保收益,打破刚性兑付。

3.未按规定信息事前披露,如实告知风险

4.签订合同未实行 “双录”


(六)信托资金投前管理不合规。

1.投向不审慎

(1)房地产行业 

(2)两高一剩行业。

(3)平台贷款

2.尽职调查不充分

(七)交易结构设计不合规。

1.银行与信托公司违规合作

2.多层资管产品嵌套

3.信托为银行做通道,虚假不良出表,绕道放贷

4.政信项目违规接受担保

5.信托计划推介及信托文件签署不当

6.突破监管指标

(1)证券信托结构化比例超过法定上限

(2)信托贷款超信托计划实收余额的30%


(八)信托计划投后管理不合规

1.切实履行投后监管职责,保障资金安全。

2.定期向投资者及受益人披露投后信息。


(九)资金兑付及风险处置不合规

1.违规设置资金池项目

2.违规在不同信托项目之间调节收益

3.信托受益权转让管理失职


第四章   银保合作业务审计

一、银行与保险合作主要内容

二、保证保险贷款(保险贷)

三、银保合作业务审计要点

   




第二部分  资管新规与资金、理财、票据业务审计重点


**章  资管新规主要精神


中国人民银行 中国银行保险监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 国家外汇管理局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见(银发2018)106号

中国人民银行 中国银行保险监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 国家外汇管理局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见(银发2018)106号

(一)资管业务范围

(二)禁止性规定

(三)信息披露

(四)资管产品分类

(五)资管产品投资者分类

(六)资管产品投资规定

(七)风险隔离原则

(八)风险准备计提

(九)消除多层嵌套




第二章  资金、理财与票据业务审计重点


一、同业资金业务审计查处重点

(一)同业投资违规多层嵌套,隐匿**终投向。

(二)违规**同业 “通道”,签订“抽屉协议”, 违规开展委托业务,将不良贷款虚假出表。

(三)违规**同业 “通道”,绕道发放贷款。

(四)同业业务接受第三方金融机构信用担保。

(五)同业业务向第三方金融机构提供信用担保,违规兜底承诺。

(六)违规突破监管比例规定,商业银行同业融入资金余额,超过负债总额的三分之一


二、理财业务审计查处重点


(一)未经内部审批,销售“三无”理财产品。(无真实投资、无测算依据、无充分信息披露)。

(二)未严格落实“双录”要求。做到“卖者尽责”基础上的“买者自负”,切实保护投资者合法权益。银监发〔2017〕6号

(三)理财产品发售前未登记。

(四)银行未向客户公布登记编码。“客户可依据该登记编码,在“中国理财网(www . China 一wealth . Cn ) ”查询该产品信息。

(五)违规修改合同文本

(六)违规签订理财产品保本合同

(七)违规开展理财代销业务


三、票据业务审计查处重点

1.违规办理无真实贸易背景银行承兑汇票业务。

2.滚动循环签发银行承兑汇票,以票吸存,虚增资产负债规模。

3.违规办理不与交易对手面签、不见票据、不出资金、不背书的票据转贴现业务。

4.违规**“即期卖断 买入返售 远期买断”、假买断或卖断、附回购承诺、逆程序操作等方式,规避监管要求。

5.违规与票据中介、资金掮客合作,开展票据业务或票据交易。


第三章   对委托贷款业务审计

     

《商业银行委托贷款管理办法》(银监发[2018]2号)

一、委托贷款审计政策要点

1.委托贷款性质

2.委托资金来源审查

3.委托贷款资金用途限制

4.严格隔离委托贷款业务与自营业务的风险。

二、 委托贷款新规对银行现有信贷业务影响

1.小微企业融资来源减少。

2.不具备放贷资质的单位和个人,想**委托银行放贷,赚取利息,受到限制。

3.财政资金**银行放贷支持小微企业发展,不能再做委托贷款。

4.银行**委托贷款,吸收委托资金存款、借款人临时存款,受到限制。

5.大企业不会过度争取银行受信额度。

6.银行绕规模、绕单户比例限制,划出资金,再由对方划回委托放贷,已经不允许。

7.靠放委托贷款,收取手续费受到限制。




第三部分  大数据运用与审计业务转型


**章  大数据信贷风控技术


一、什么是大数据

二、信贷业务为什么要引进大数据

三、银行大数据来源

四、大数据交叉检验

五、大数据技术操作程序

六、大数据在审计业务中的运用

   


第二章  商业银行内部审计工作转型


  一、商业银行内部审计转型总体要求

(一)坚持把风险防控放在首位

(二)坚持严查违规

(三)坚持监督服务并重

(四)坚持客观公正

(五)坚持循序渐进

(六)坚持统筹谋划


二、转型主要内容

(一)转理念。从检查监督转向监督与服务并重,树立审计工作为业务发展服务的理念。

(二)转目标。从审计合规转向合规与管理风险并重,把防控风险放在首位,促进提高风险防控能力。

(三)转职能。从审计检查转向检查与成果运用并重,督促整改问题、完善制度、深化运用审计成果。

(四)转内容。从以发现问题为主转向发现问题与分析成因相结合,深入分析产生问题的原因,提出解决问题、完善制度机制、强化内控管理的建议。

(五)转方式。从以现场检查为主转向现场检查与非现场检查相结合,充分应用科技系统,运用数据分析发现问题。

案例:精准扶贫贷款审计案例分析


三、不断完善审计监督体制机制

(一)建立健全审计人员选用培训机制。

(三)建立健全审计质量控制机制。

(三)建立健全审计协调配合机制。

1.本行内部联动

2.与外部联动。

3.整合各层级审计资源。


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