课程背景：

在世界500强中，实现预算管理的成功典范比比皆是；但我们依然有很多企业在质疑预算管理，甚至还在为要不要做预算管理而争执；还有一些企业虽然实施了预算管理，但却只是形式上的，过多的流于组织制度的建设，或已脱离实际，陷入了传统的死循环中。今天，中国又进入新的经济转型时期，在新常态下，国家更加需要提升实体经济的效益。全面预算管理作为能把企业所有关键问题融于一个系统来解决的管控方法，无疑受到企业的高度重视，中国企业要赶超世界领先的管理水平，唯一要补的课就是企业管理的基本功，而全面预算管理系统是核心部分。

课程收益：

● 使企业的全面预算管理跳出误区，并能够落地实践

● 使企业的高层管理人员认识到自身在这场管理中的角色及责任

● **本次培训了解企业全面预算管理的意义和应注意的问题

● **培训了解目前公司对全面预算的误解及编制过程中的难点

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业参与编制预算的全体人员

课程方式：讲师讲授 案例分析

课程大纲

**讲 认识预算管理

一、什么是预算

1. 课本中的预算

2. 人们眼中的预算

3. 现代企业制度下的预算管理

二、预算管理中的误区

1. 预算是“突击花钱”

2. 预算是计划

3. 预算“等于”预测

4. 预算一场数字游戏

第二讲 全面预算管理的内容

一、企业生命周期与预算

1. 企业生命的六个阶段

2. 不同生命阶段的预算

二、全面预算管理的流程构成

1. 预算管理的框架

2. 预算管理的流程

第三讲 经营预算的编制

一、预算编制概述

二、利润中心

1.市场成长增量

2.竞争回报

3.客户增量

三、成本中心

1.材料消耗成本

2.采购环节

四、费用中心

1.工资性费用

2.可控费用

3.其他费用

第四讲 资金预算的编制

一、运营资金的编制

1.成品存货的预算

2.营运资金预算、

二、财务预算编制

1.经营准备预算的编制

2.风险准备预算的编制

3.资金预算的编制

第五讲 预算管理过程控制

一、预算指标的下达

1.预算指标

2.预算承诺书

二、预算控制

1. 审批流程及权限

2. 年度预算会议

三、全面预算的执行

1、预算执行好的前提条件

1）具体、可操作的相当方案及计划

2）必须认同目标和方案可达成的成果

3）必须有执行方案的能力

4）必须有执行的保证

5）必须有对执行的考核

2、预算执行的值差评审

1）值差统计表

2）值差产生的原因

3）值差消差方案

4）必要的奖惩

案例分享

第六讲 绩效考核与预算考核

一、预算考核制度

1. 平衡项目

2. 计分方法

二、绩效与预算考核相联

1. 非可控的考核

2. 预算奖励

三、预算考核与绩效考核的区别

1. 预算考核：关注经营结果

2. 绩效考核：既关注结果也关注过程

四、预算考核的办法

1. 关联考核法介绍

2. 平衡考核法的平衡要素

案例分享：平衡考核法的应用

3. 平衡考核法的实际应用

课堂总结与答疑