【课程背景】

1、会计准则方面；2021年1月1日起，房企关账后，将开新账，调期初、全面对接新收入、新租赁等准则。

2、税收管控方面：电子专票、自建平台、电子账，数字货币等税收管控风险已演化出新特点。

3、社保公积金方面：二者合并申报，公积金强制开户，强制缴纳。

4、企业大税方面：房企三大税种增值税、所得税，土增税频出新政。

5、企业合同业务方面：一部合同法，半部合同编。

房企合同复杂，开发周期长，成本核算复杂特殊。

     综上，房企行业财务人员，实操稍有闪失，将引发联动稽查的被动局面。

     显然，年终关账，是清理风险，迎接机遇的决定性环节。

【课程收益】

1、掌握**新财税政策对本企业的影响；

2、掌握涉税风险和纳税筹划机遇，规划适合本企业的应对方案；

3、掌握实操技能，成为能控“大账”的“大会计”

4、提升业务能力，规避风险，创造价值

【课程对象】

企业财务总监、财务经理、会计主任、会计主管、财务人员

【课程大纲】

模块一、**新财税政策落地实操

1、 新收入准则在房企行业的落地应用

2、新租赁准则在房企行业的落地应用

3、新重组准则在房企行业的落地应用

4、增值税，所得税、土增税、契税、城建税**新政策实操

5、房企所得税预缴申报特殊问题自查

6、房企全面预算技巧

7、拿地规划实操

模块二 收入风险管控规划实操

1、 完工条件判断

2、收入确认及税会差异

3、视同销售确认变化

4、未完工开发产品计税毛利率的调整

5、开发产品自用与租赁涉税处理

6、债务重组特殊性税务处理

7、年终关账前价格偏低、毛利率和计税毛利率的处理

8、预售期间“收入”的会计、税种风险自查

模块三 成本管理与控制实操

1、完工年度开发成本的归集与分摊

2．成本核算范围 ；

3．成本费用确认原则；

4．滚动开发共同成本分配；

5．计税成本确定；

6．开发成本费用的决算

7．成本税前扣除相关问题；

8．期间费用管理；

9、佣金、提成、、手续费、回扣管理

10．工资薪金和三项费用、雇主责任险和公众责任险扣除的税前扣除 ；

11.中介费的扣除；

12.折旧的税前扣除 ；

13.弥补亏损 ；

14.跨期事项处理

15.车位、储藏室等涉及的基础设施及配套设施扣除难点解析

16.发债、通借通还、资金池、个人筹资、债资比等利息的扣除风险解除

17.融资租赁与融资性售后回租扣除风险解除

18.房价下调是否按资产损失扣除

19.自用开发产品折旧的扣除

20.人工费扣除的风险排查

21.老带新及内部推荐客户奖励的税务风险

22.宣传费、招待费的扣除风险排查

23.房产税、土地税、印花税等小税种的清算风险排查

模块四 发票开具、收入的结转与纳税义务管控规划

1、电子专票、电子普票、电子账，自建平台、数字货币、电子合同、金税四期

2、纳税义务发生时间的税会差异、税税差异

3、发票、收款收据、分割单和税前列支证明

4、拆迁、遮光、青苗各种补偿的证据链完善

5、违约金、水电费、树苗的票据问题

6、无票争议的解决与救济

模块五 税负测算及风险争议的解决

1、房企税负控制的策略安排与关键点

2、虚开风险规避策略

3、重大争议案例分享及解决技巧