【课程背景】

年终关账是财税工作的重中之重，特殊时期的减税降费政策落实及新准则、新税务信息化稽查下的年终关账，是财政、税务、审计、银行各方关注的焦点。

大额发票看合同，一部民法典，半部合同编，如何在年终关账环节做好合同发票匹配，避免被釜底抽薪？

2021年1月1日，企业全面执行新收入，新租赁等准则，您还在隔岸观火？如何关旧账，开新账，如何调整期初收益？

已经执行新准则的税户，面对的新收入准则、新租赁准则、新债务重组准则、新列报准则案例频出，而增值税、所得税收入确认按兵不动，关账前如何处理空前扩大的税会差异？如何应对税局从财报、申报表、发票底账多头冲击？

随着我国**张电子专票的开出，税务稽查进入信息plus 时代，部门信息平台共享，税费社保公积金联动，股权变更、大额支付、工资表藏税， 公积金强制开户等…新型税务信息化稽查如何应对？

疫情期、复工期优惠政策是否落地？风险如何自查？税务规划收益是否安全？

综上，本次课程将以年度账务清算、资产清查、疫情期、复工期税收减税降费政策规划落实、财税、审计风险自查为主线 ，以企业财税利益**大化及涉税风险**低为目标，帮助企业财务人员寻求纳税检查过程中的具体应对措施。  

【课程对象】

财务总监、税务总监、人力总监、合规总监、财务人员、事务所、代理、咨询公司等责任人员。

【课程大纲】

本次课程采用全案例讲解方式，包括但不限于以下内容：

模块一  新准侧税会差异及关账风险规避案例

1、新收入准则下收入跨期的税会差异及增值税、所得税联动风险规避

（1）准则、增值税、所得关于收入确认差异及发票处理

（2）时点收入、时段履约进度的确认

（3）重大融资收入的处理

（4）退货、促销的税会处理及增值税发票、个税代扣代缴风险

2、新租赁准则下承租人税会差异及增值税索票风险处理案例

（1）租赁与服务的区分，以及增值税开票项目、税率的风险

（2）一次收取N年租金的会计、增值税、所得税、房产税、土地税处理

3、新债务重组准则下资产损失税前扣除税会差异及案例

（1）新债务重组准则下损益确认的时间差异

（2）资产损失税前扣除的税会差异及案例

4、新报表列报准则下的税会差异及报表比对风险案例

（1）新准则报表列报的特点

（2）财报、申报表比对不一致风险及解决案例

模块二  全年**新政策解析及特殊时期减税降费优惠落实

1、 增值税减税降费税收政策落实筹划

（1）特殊时期减税降费规划安全自查

（2）加计抵减、加计扣除、增量留底 、出口退税、即征即退风险自查

（3）简易、预缴、差额规划安全自查

（4）增值税发票及抵扣新政风险识别

2、 企业所得税核心政策落实筹划

（1）小微利、预缴与汇缴偏离处理

（2）加计扣除、加速折旧、提摊销政策落实及筹划

3、 个人所得税、社保、公积金新政及联动风险规避

（1）个税新政及预缴风险规避

（2）工资表、人工费关账风险规避

（3） 预提、发放、跨年风险规避

（4）灵活用工平台规划及风险规避

（5）有限责任公司合伙企业持股平台规划及风险规避

（6）大学生、实习生、劳派、外包、农民工风险规避

模块三 年终关账重要事项核查

1、对标税务评估指标及风险自查

2、对标履职指标及风险自查

3、对标企业所得税预缴指标及风险自查

4、白条与无票支出的证据链问题

5、重大重组、合并、股权处置风险自查

6、统借统还贷风险自查

7、投融资印花税风险自查

模块四  重要资产项目关账自查案例

1、货币资金管理的风险点及关账自查案例

2、存货的风险识别与处理方法及关账自查案例

3、往来账的项目风险识别与处理方法及关账自查案例

4、固定资产风险识别与处理解析及关账自查案例

  5、递延所得税资产、递延所得税负债关账自查案例

模块五、重要损益项目时应注意的问题

1、票、货、钱不一致的涉税风险应对

2、营业外收入的涉税问题

3、违约金收入的账务确认与税务问题

4、资金利息、贴现费用处理与税务风险

模块六  关账报表风险规避

1、应付职工薪酬与个税、社保、企业所得税比对

2、增值税进销存比对、票票比对、票表比对

3、增值税、所得税、财行税报表联动风险规避

4、房地、耕地、车船、印花小税种风险比对

模块七  税务稽查风险源及自查自救措施

1、会计报表的逻辑关系及信息匹配

2、总税负率偏低解决途径

3、证据链补充技巧

4、三流不一致与专票、普票虚开

模块八  现场答疑