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孙莉莉

企业内部控制涉税流程及风险自查

孙莉莉 / ICMA国际注册管理会计师

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课程大纲

**部分:税务管理内控流程

税务管理制度及岗位职责

税务登记及相关资格认定

税务筹划

纳税申报和税款缴纳

会计核算

发票管理

税务检查与分析

纳税资料、档案管理

税务管理问责

第二部分:税务管理内部控制业务流程

一、业务目标

   1  战略目标

   1.1  规避税收风险,严格遵守国家税收法律、法规,保证企业合法经营。

   2  经营目标

   2.1  公司在生产经营过程中进行纳税筹划,减轻税收负担,实现纳税**小化,维护自身的合法权益。

   2.2  充分尊重税法,灵活运用税法,节约税收成本,或取得货币时间价值,筹集短期投资所需资金。

   3  财务目标

   3.1  保证税金核算准确、完整,正确反映公司的纳税情况。

   4  合规目标

   4.1  符合国家税收法律、法规的有关规定和公司内部规章制度。

   4.2  保证公司合理、合法地纳税,不交冤枉税,不偷漏税,实现涉税零风险。

   二、风险评估

   1  战略风险

   1.1  不能通晓税法,违反税收规定,造成负面的社会影响。

   2  经营风险

   2.1  税款核算错误,导致公司交冤枉税,损害公司的合法权益。

   2.2  纳税核算出问题,导致公司遭受处罚,并引起税务机关时常税务检查,影响正常的生产经营活动。

   3  财务风险

   3.1  在项目的可行性研究过程中未考虑税收因素中,导致决策失误,资金被套,流转速度缓慢,经济效益低下。

   4  合规风险

   4.1  违反国家税收法律、法规的规定和公司内部规章制度,受到处罚。

   4.2  税种遗漏,导致公司漏税,受到税务机关处罚。

   三、业务流程步骤与控制点

   1  税务登记

   2  发票、证照、账簿、凭证管理

   3  税款缴纳

   4   税务咨询与税务顾问

   5  解决税务纠纷

   6  税务检查

   四、相关制度目录

   1   中国人民银行《支付结算办法》

   2   财政部《企业会计制度》及《企业会计准则》

   3   财政部《内部会计控制规范—货币资金(试行)》(财会[2001]41号)

   4   XX公司资金管理办法

   5   税务登记管理办法(国家税务总局令第 7号)

   6   中华人民共和国行政复议法(主席令第 16号)

   7   《税务行政复议规则(暂行)》(国家税务总局令 8号)

   8   中华人民共和国行政诉讼法(主席令第 16号)

   9   中华人民共和国税收征收管理法(国务院令第 362号)

   10   中华人民共和国税收征收管理法实施细则(国务院令第 362号)

   11   《国家税务总局关于进一步规范税收执法和税务代理工作的通知》(国税函[2004]957号)

   12  《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局[2005]第 13号令)

   13   注册税务师管理暂行办法(国家税务总局令第 14号)

   14   中华人民共和国注册会计师法(主席令第十三号)

   15   中国人民银行关于印发《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的通知银发 [2005]16号)

   五、主要控制点相关资料

   1   涉税鉴证报告

   2   有关纳税申报表的审批资料

   3   可行性研究报告

   4   纳税担保申批资料

   5   涉税合同

   6   涉税法律文书

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