当前位置: 首页 > 财务管理 > 会计报表 > 银行客户经理财务报表分析
课程背景:
2020年整个中国的经济面临三方面的压力:一是新冠疫情对我国经济乃至全球经济的打击,二是中美博弈下中国面临的国际环境压力,三是中国的经济目前正处在宏观经济的下行周期。整个中国的实体经济遭遇到前所未有的困难与挑战,许多企业利润下降,甚至出现亏损,企业经营面临困难,还有不少中小企业在倒闭的边缘徘徊,企业的整体还贷能力大打折扣。商业银行的信用风险不断积累和上升,我国银行的不良贷款余额出现连续上升的势头,局部地区的不良率也在不断上升,商业银行的信贷资产安全面临巨大挑战。
对商业银行来说, 企业客户提供的财务报表是判断其资信状况的主要依据, 识别企业客户财务报表的真假, 对选择优质客户、提高信贷资产质量、降低信贷风险非常重要。客户经理在识别客户虚假信息方面应该有不可替代的作用。客户经理如何具备透过企业有用的财务信息,对目标企业进行科学分析和准确判断,如何**财务报表识别客户的信用风险,如何提高银行信贷资产的质量和安全,是摆在各家银行面前的重要课题。加强客户经理训练,这是摆在各银行面前的重要课题。本课程主要讲解客户经理如何有效地分析客户的财务报表,识别其中存在的风险,并更好地应对客户的投诉。
课程收益:
▲ 揭示企业财务报表的真相,以财务报表为基准,分析债权人的**还款来源能力
▲ 找出粉饰财务报表的目的和方法,挤出财务报表中的水分
▲ **掌握财务报表的经济内涵及真相,并**案例剖析,有效遏制不良贷款
▲ 从财务角度,梳理新常态下银行全流程信贷风险管理整体思路,掌握基于信贷风险管理的分析方法
▲ 从财务角度,明确信贷风险防范对策,提供信贷管理事前准入控制、事中审查、贷后管理的方法和工具
课程时间:1-2天,6小时/天
课程对象:银行中高层管理人员、银行中小企业部信贷经理,客户经理,授信评审负责人,信用经理以及相关工作人员
课程方式:讲师讲授、案例分析、小组讨论等多形式的互动,要求全员积极参与。
课程大纲
导入案例:刘姝威的可怕预言
**讲:银行客户经理财务分析基础
一、揭示财务真实的谎言
1. 利润表的真相
2. 企业为什么会出现盈利性破产
案例解读:亏损的企业为什么还活着,盈利的企业为什么会倒闭
二、阅读会计报表的基本知识
1.财报之间的勾稽关系:会计综合方程可以说个明明白白
2.财报之所以能够操纵,与下面的三大原则脱不了干系:
1)权责发生制;
2)稳健性原则;
3)划分收益性支出与资本性支出原则
3.攻击或者怀疑财报,应该从什么方面开始
4.财报项目之间的勾稽关系:复式记账法
5.注意收益的常态与非常态:经常性收益与非经常性收益
三、银行客户经理财务分析基本理念
1. 财务报表及与报表分析的局限性
2. 信贷财务分析的特殊性性
3. 信贷财务分析的基本理念
1)分析是一个研究推理过程
2)行业分析优于报表分析
3)不能迷信注册会计师或审计报告
4)标准的财务分析不是对每一家公司都必要
5)对企业提供的财务报表务必保留一份戒心
案例解读:企业的行业背景分析、会计政策分析、财务分析与前景分析
第二讲:客户经理容易直接切入的点
一、小微企业财报的特别之处
1. 小企业会计制度介绍。
2. 小企业会计科目的解读与点评。
3. 小企业会计做账的特别之处。
4. 小微企业在财报的哪些项目上喜欢动歪脑筋。
5. 小微企业财报与一般企业财报项目上的差异。
6. 信贷人员用什么样的理念与技术拆解小微企业的财报。
7. 验证财报虚实的几组勾稽关系。
8. **账簿记录,获取几个关键性财务指标
二、客户经理单刀直入的项目
1. 货币资金:对账单和银行流水。
2. 应收账款:**常用作假项目,层层嵌套、关联交易。
3. 其他应收款:藏污纳垢之所
4. 存货:存货组成合理性
5. 其他应付款:甜饼罐,隐藏利润。
6. 应付票据:度量它有无实际支付能力。
7. 短期借款:看期限。判断是否短贷长投。
8. 净利润与经营活动现金净流量:对比两者的差距,找原因。
9. 请客户提供另外的三表:水表、电表、纳税明细表。
10. 在建工程:洗钱的常用项目、资本化与费用化常常争议的项目。
11. 虚拟资产的代表:待摊费用、其他应收款、商誉等。
12. 预付账款:倒来倒去的洗钱项目。
13. 预计负债:常常移出表外,隐藏费用。
14. 现金净溢余:任你怎么倒腾,“净”字厉害!
第三讲:从银行信贷角度看财务报表
一、资产负债表及其分析
1. 资产负债表的概念和作用
2. 资产负债表的整体审视
3. 魔鬼存在于细节之中:资产负债表重点项目的解读、分析
4. 唇齿相依:资产负债表与利润表的勾稽关系
5. 资产负债表的质量分析
6. 资产结构分析
案例分析
二、 利润表及其分析
1. 利润表的编制原理:权责发生制
2. 先天不足:权责发生制与现金制的比较与点评
3. 利润表的格式与内在逻辑:步步惊心!
4. 利润表上各种收入的解读分析:虚虚实实的收入
5. 成本费用的分析:一是口径,二是合理性
6. 简单而实用的测慌仪:毛利率
7. 销售费用、管理费用、财务费用:政府重视三公经费,企业也不例外
8. 收入与成本费用的比较:横看侧看。参考行业,骗子往往就露陷了。
9. 利润表中**有可能的风险点:资产减值损失、投资收益等
10. 经常性损益与非经常性损益:掀起你的盖头来
11. 非经常性项目经常化
12. 利润的简单分类:现金利润、应计利润、持有利润、虚拟利润。
案例分析:
三、从现金流量表看货币的时间价值
1. 为什么要有现金流量表:浪漫需要,面包更是不能缺少
2. 现金流量表的三大组成部分:经营、投资、筹资
3. 现金流量表的大结构、小结构:身材怎么样
4. 测谎:重点项目与资产负债表、利润表的关系
5. 经营活动产生的现金流:造血功能
6. 投资活动产生的现金流:烧钱还是赚钱
7. 筹资活动产生的现金流:三个锅盖九口锅吗
8. 现金流量表附注的阅读:是哪些原因使得会计利润与现金流形成差距。
9. 现金流量表与利润表对比:一切没有含金量的利润都是耍流氓!
10. 从现金流量表解释利润的含金量
案例分析:某知名企业因现金流断裂破产倒闭的教训及启发
第四讲 客户经理要懂的基本财务分析
一、盈利能力的分析:熙熙攘攘,皆为利往
1. 常用的指标:销售毛利率、营业利润率、销售净利率、息税前利润率、成本费用利润率、净资产收益率(加权)、总资产利润率。
二、营运能力的分析:生命在于运动
1. 常用的指标:应收账款周转率(周转天数)、存货周转率(周转天数)、固定资产周转率、流动资产周转率、总资产周转率、股东权益周转率。
三、偿债能力的分析
1. 常用指标:流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率、长期债务与营运资金比率。
四.终极指标:净资产收益率
1. 杜邦分析法:案例分析
第五讲:企业财务舞弊识别
一、企业获取贷款前的财务舞弊识别
1. 企业粉饰财务报表常用的手段
1)虚增销售收入,虚增利润
2) 低估成本费用,虚增利润
3) 变更会计政策,调节利润
4 ) 利用减值准备操纵利用(大洗澡)
5) 利用资产重组、债务重组“扭亏为盈”
6) 假借关联交易,进行利益输送
7) 滥用会计差错更正,调节账面利润
8) 虚拟资产挂账
9) 收益性支出与资本性支出的有意混淆
10) 其他
2. 财务报表粉饰的类型与识别方法
1)粉饰经营业绩的手段及识别
2)粉饰财务状况的手段及识别
3. 敏感财务指标的风险预警
1)预警内容
2)预警工具
3)预警信息分析
4)预警信息及相关指标设定
案例分析:
二、企业获取贷款后的财务舞弊识别
1. 获得贷款后债务人粉饰报表的原因及常见手段
1)逃避银行债务是粉饰报表的主要原因
2)粉饰报表手段主要是减少资产
2. 减少资产的常用手段
1)资产转移
2)资产隐匿
3)掏空资产
案例分析:
课程要点总结
现场答疑解惑
""