企业经营活动中税务难点问题处理技巧与涉税风险控制

【课程背景】

  企业经营活动中涉及到的税收疑难问题给我们企高管和财务人员带来了很多困惑，处理不好将会给企业带来极大的税收风险，增加企业税收成本。

【课程大纲】

1、营业税改增值税政策对利润的影响

**部分  企业经营过程中涉税凭据难点问题排查及纠正

1、涉税票据结构与金额不能满足业务需要自制票据的问题

2、业务运作过程中购销双方如何开具涉税发票的问题

3、业务确定后没有发生正式业务涉及相关发票的问题

4、促销过程中发生退货、折让递减收入的基本条件

5、承揽工程后将部分业务转包给其他单位纳税义务确定问题

6、销售过程中支付相关业务赔偿费涉及票据问题

7、企业取得境外形式票据税前扣除稽查认定的问题

8、企业出差过程中取得电子客票行程单涉税扣除认定问题

9、员工出差乘坐飞机连带的航空保险费税前的问题

10、当年发生和支付的费用，税前扣除但是并没有取得相关票据的问题　

11、一般纳税人取得增值税专用发票超过了验证期限是否可以继续抵扣

12、经营地点变化后一般纳税人资格是否继续有效使用的问题

第二部分  营业税改增值税政策对利润的影响

第三部分   企业所得税税前扣除问题排查及纠正

(一)借贷之间

1、企业为其他单位提供贷款担保形成损失的可否税前列支问题

2、关联企业之间相互借款，发生的借款无法追回损失税前扣除的问题

3、企业向银行贷款用于项目建设借款支付利息涉税的问题

4、企业向自然人借款并支付一定的利息涉及到相关票据的问题

(二)工资、福利

5、退休人员被原企业返聘并取得相关涉税处理的问题

6、企业年终应付工资贷方余额可否税前扣除的问题

7、企业发放给员工特殊岗位津贴扣除的问题

8、为本企业员工购买企业年金涉及个人所得税问题

9、企业为购买管理人员购买服装扣除条件的问题

10、汽车限购企业将员工无偿租入报销其相关费用税前扣除问题

11、企业为股东购买财产无偿使用税前扣除问题

12、企业为部分高管人员支付社会保险费税务处理问题

13、集团公司为了管理从收取下属公司的管理费税前列支的问题

14、企业与员工解除劳动合同支付的补偿能否在税前扣

（三）股权

15、股权转让包含未分配利润计算转让所得时能否扣除的问题

16、税务稽查确认股权转让时间的基本依据

（四）其它

17、企业固定资产提前报废税务处理的问题除的问题　

18、增值税即征即退税款购进的设备能否计提折旧的问题

19、向依法成立的协会、学会等社团组织缴纳的会费税前扣除问题

20、交通违章罚款是否可以税前扣除的问题  

21、查补的税款可否税前列支的问题

22、共用水、电，无法取得水、电发票税前扣除的问题