课程背景：

Ø 中国经济新常态下，原材料、劳动力价格不断上升，竞争越趋激烈，利润越来越薄，如何降本增效？如何提高企业竞争力? 如何从企业内部挖潜提升绩效?

Ø 每家企业在每年都会制定战略目标、年度经营计划、年度成本预算，可每次在执行时总会“不落地”、“华而不实”、或“计划年年有、结果年年空”的场景。

Ø 如何制定年度经营计划？如何制定有效的年度经营计划？如何制定可实施、可执行的、可落地的年度经营计划？

Ø 如何做年度预算计划？如何做有效的年度预算计划？如何做可实施、可执行、可落地的年度预算计划？

Ø 如何建立年度经营计划与预算控制机制来确保经营计划与预算计划得到有效执行和落实，来提升企业经营战略的有效实施，是摆在2019年度所有企业经营决策者们的面前，且已迫在眉睫。

Ø 今天的企业从未如此直面转型、战略重构、内部挖潜提升绩效的压力，这不仅关乎企业的基业长青，也关乎企业的生死存亡，《年度经营计划与全面预算管理》做为战略实施与运营管理的核心工具，承担着承接战略、规划投入、控制运营、绩效落地的重要职能，让企业不同层级的管理人员了解和介入预算管理对企业经营管理是大有帮助的。

课程特色：

Ø 本课程是具有20余年实践经验、全球制造帝国的富士康集团首席运营官长期实践而取得的成果和方法论，是经上百家企业的管理咨询经验而总结的成果。非常具有实用性和可操作性。

Ø 全程案例教学，**讲师提问、案例讨论、现场演练、成果分享、讲师点评，让学员在专注思考中潜移默化转换思维，掌握方法和技能，拿来即用，用之有效。

课程时间：

Ø 2天

授课对象：

Ø 企业领导、经营层高管、各部门主管经理、财务经理、以及负责预算执行的管理干部

授课方式：

Ø 案例教学 案例讨论分享 讲师深度点评 现场咨询、辅导，互动分享及讲师点评时间超过40%

课程大纲：

破冰：

Ø 从七人分粥谈企业管理机制的设计

Ø 预算的主线是什么？

Ø 为什么要做预算？

Ø 是基于预算做计划，还是基于计划做预算？

Ø 年度经营计划与年度预算的关系？

**单元：年度经营计划的流程、方法、工具

一、 年度经营计划的制定

1. 完整的年度经营计划框架和主要内容

2. 企业战略实施的过程

3. 企业战略执行的SPORTI闭环系统

4. 年度经营计划制定的四大原则

5. 公司经营计划制定的七步法

6. 公司目标分解重点及注意事项

案例：某企业年度目标体系结构

7. 年度经营计划的工具——OGSMA演练

1) 如何制定【目标】？

a) 制定目标的SMART原则

b) 制定目标的6W2H方法

c) 制定目标的SWOT方法

d) 演练：制定【目标】

2) 如何制定【策略】？

a) 制定策略的鱼骨图法

b) 制定策略的干支叶法

c) 演练：制定【策略】

3) 如何制定【衡量标准】？

a) 制定衡量标准的三要素法

b) 演练：制定【衡量标准】

4) 如何制定【工作计划】？

a) 制定工作计划的步骤

b) 制定工作计划的四要素法

c) 演练：制定【工作计划】

5) OGSMA做什么与怎么做的关系

8. 完整演练：《年度经营计划》的制定

9. 《年度经营计划与预算编制》的方案与实施步骤

a) 经营层做什么？怎么做？为什么做？如何实施？

b) 管理层做什么？怎么做？为什么做？如何实施？

c) 执行层做什么？怎么做？为什么做？如何实施？

10. 年度经营计划关键指标（KPI）的制定

a) KPI制定的原则

b) KPI制定的方法

c) 如何签订《年度目标责任状》？

d) 《年度经营目标责任状》与述职活动的召开

11. 年度经营计划的实施的考核模式

12. 《年度经营计划报告》制作的基本框架

13. 完整演练：《年度经营计划报告》的演练

第二单元：年度经营预算的流程、方法、工具

破冰：

老和尚为什么没水喝

一、 年度预算管理角色选择

讨论：谁在负责预算管理

1) 预算管理委员会组成

2) 预算管理工作机构设置

3) 预算的两本“圣经”

4) 预算管理中的误区

5) 如何让快牛快跑

6) 预算目标的确定原则

7) 全面预算管理的“十大转变”

二、 预算编制篇

1) 全面预算管理流程

2) 全面预算管理方案的构成

练习：财务预算演练

3) 业务预算的编制

4) 预算编制方法

a) 增量预算法

b) 杠杆预算法

c) 弹性预算法

d) 零基预算法

5) 如何实施【营销预算】？

a) 增量预算法演练

b) 案例研究

c) 销售预算执行控制方案

d) 营销费用预算项目设立

6) 如何实施【生产预算】？

a) 生产成本的预算项目

b) 变动成本预算演练

c) 物料消耗量预算控制方案演练

d) 能源成本预算控制方案演练

e) 设备更新改造方案演练

7) 如何实施【采购预算】？

a) 采购价格预算演练

b) 采购降成本预算演练

c) 采购价格预算执行方案演练

8) 如何实施【研发预算】？

a) 技术研发预算控制方案

b) 研发成本预算控制方案

9) 如何实施【客服预算】？

a) BP客户维护费用预算方案

b) 产品维修预算方案

10) 如何实施【人力资源预算】？

a) 岗位薪金预算控制方案

b) 变动人力成本预算控制方案演练

c) 培训教育人力成本预算控制方案演练

d) 人力招聘成本预算控制方案演练

11) 如何实施【财务预算】？

a) 损益预算

b) 资产负债预算

c) 资金流量预算

d) 信贷预算控制方案

e) 应收/应付控制预算方案

f) 专项工程预算方案

g) 税负减免预算方案

h) 融资成本预算方案

i) 固定资产投入预算方案

j) 可控费用预算

12) 如何实施【管理费用预算】？

a) 销售差旅费动因分析

b) 杂项支出动因分析

三、 预算陈述和答辩

1) 经营层领导陈述的要点

2) 市场部预算陈述要点

3) 生产部陈述要点

4) 采购部陈述要点

5) 客服部陈述要点

6) 人力资源部陈述要点

7) 资本投入的陈述要点

8) 财务部陈述的要点

四、 决策层质询《预算方案》的确定

五、 预算执行与控制

六、 预算执行要素

1) 预算执行关注点

2) 预算执行的原则

3) 滚动预算编制

4) 预算外审批

5) 预算外审批权限表

七、 预算考核

a) 预算考核对象

b) 预算考核指标与KPI的关联

c) 非可控责任考核的注意事项

八、 预算奖励的办法

九、 案例研讨

1) 案例一：针对“会哭的孩子有奶吃”，怎么办？

2) 案例二：互相调剂，这样可行吗？

3) 案例三：完成利润指标就万事大吉了吗？

4) 案例四：张冠李戴可以吗?

5) 案例五：有余粮，明年用可以吗？

6) 案例六：年底突击花钱风怎么办？

十、 年度经营计划 & 年度预算成功实施的“心法”

十一、 企业必须完善的几项制度、体系

课程总结：