【课程背景】

去年的营改增全面实施和金税三期（“金三”）的全面升级上线，这标志着我国税收信息化建设和征管规范化已经成熟。我国“大数据”的时代来了，国家“信息管税”的时代来了！税收“强制规范”的时代来了！您做好准备了吗？

“金三”和增值税下，房地产企业**迷茫的、财务**难的、老板**恐惧的是税务风险！而税务风险的形成您知道多少？“金三”的“税网”正在形成，房地产企业的虚增、虚降和虚开还在进行吗？针对房地产企业，无论现在和未来，您都必须从如何认识、如何分析、如何规划“五**”，这将直接决定您的**终税负，决定您的税务风险程度，真正体现您的税收管控能力和企业内控价值！

Ø “营改增”“很彻底，那到底还有哪些政策疑难问题？

Ø “营改增”“想降税，那如何进行税务筹划？

Ø “金三”很强大，那到底有哪些强制功能？

Ø “金三”有红线，那怎样才能规避风险？

【学习成果】

Ø “金三”到底是什么？“金三”是如何管票的？“金三”是如何管税的？

Ø “金三”下，房地产企业是什么原因让您进了异常库？为何查您是“一查一个准”？如何“知已知彼”了解税务部门税收征管？

Ø “营改增”“后，房地产企业如何真正学好税收政策？如何用好用活财税政策？如何进行财税系统规划？

Ø “营改增”“后，房地产企业如何全面认识“五**”？如何有效应对税务风险？如何认识把握“十大税务筹划”？

【课程大纲】

Ø 一、“金三”系统的控税逻辑

1、什么是“金三”？

2、什么是“增值税发票管理新系统”？

3、“金三”是如何管税的？

4、“金三”是如何管票的？

5、“金三”是国家提高税收治理能力的抓手。

6、“金三”是企业加强税收风险防范的入手。

Ø 二、“金三”和“增值税”下，房地产企业必须关注的“三大税务风险”

（一）“金三”下必须关注的发票问题

1、什么是票据、发票和专用发票？

2、从增值税原理看专用发票的核心作用。

3、增值税发票的“十大”疑难问题。

１）发票在不同管理和领域中的地位问题。

２）发票在不同税种中的作用问题。

３）发票开具与收入实现的确认时间问题。

４）发票进项与销项的配比问题。

５）发票在合同中的约定问题。

６）发票在“三流一致”中的合法性问题。

７）发票在税负转嫁中的支撑问题。

８）发票在税务稽查中的风险问题。

９）买发票与没发票的熟轻熟重问题。

１０）虚开发票的认定和定罪问题。

（二）“金三”下必须关注的纳税评估问题

1）什么是纳税评估？

2）税务机关是如何进行风险评估的？

3）企业为什么要进行纳税评估？

4）企业如何进行纳税评估？

（三）“金三”下必须关注的税务稽查问题

１）纳税评估与税务稽查的关系。

２）理性看待“金三”下的税务稽查模式。

３）稽查为什么查你？

４）稽查查你什么？

５）稽查怎么查你？

６）稽查后如何处理？

Ø 三、“金三”和“营改增”后，房地产企业税务风险的应对策略

1、**基础的是政策问题。

１） 把握营改增税收政策的“五大关系”。

２） 增值税下房地产企业“十大疑难”政策解析。

３） 如何把政策理解深透（案例）？

４） 如何让政策为我所用（案例）？

５） 财务看政策，关注的是如何纳税与财务责任。

６） 老板看政策，关注的是确保安全与公司利益。

2、**核心的是税负问题。

１） 从“三位一体”看税负是如何形成的？

２） 从税务管理流程看税负如何在征纳之间把控？

３） 影响企业税负的主要因素是什么？

４） “金三”下的税收与税负谁说了算？

５） 如何加强影响税负的“三大协调”？

６） 增值税下如何实现税负的“双向转嫁”？

3、**关键的是抵扣问题。

１） 什么是抵扣？

２） 如何“看穿”增值税下的发票抵扣原理？

３） 如何实现增值税的**大抵扣？

４） 如何认清与把握抵扣、税前扣除和加计扣除？

4、**重要的是合同问题。

１） 商业合同签订管理的基本环节。

２） 合同条款中有关发票开具的风险防范。

３） 合同签订中应把握的10个原则。

４） “合同控税”中应掌握的“二十”个要点。

５） 抓住“两大源头”，利用合同进行有效控税。

5、**有效的是管理问题。

１） 谁对**终税负负责？

２） 建立财务系统和目标税负管理是企业的必然要求。

３） 加强房地产税收的预缴和清算（结算）管理。

４） 房地产企业如何在“强征管”和“高税负”下自已给自己把脉？

５） 重新认识“金三”和增值税下房地产企业的税务筹划（案例）。

【辅导对象】

企业股东、董事长、总经理以及财务总监、财务经理、税务经理、税务专员、企业会计等专业人员