一、企业目标和企业责任

Ø 企业目标——创造利润

l 成本要节约

l 税负要合理

l 财富要安全

Ø 企业责任——合法经营，照章纳税

l 什么是合法？规则，行为，义务。

l 合法性谁管？绝对不是税务！如建筑法与税法

l 什么是“照章”？什么是依法纳税？法律与方法是中国特色。

l 如何“照章”？谁不“照章”？“照章”下的纳税与征税。

二、什么是“金三”？

Ø 什么是“金三”（金税三期）？

Ø “金三”是如何管票的？重视增值税下的“以票控税”。

l 严密的发票系统。

l 严谨的发票开具。

l 严禁的发票虚开。

l 严格的发票比对。

l 严肃的发票查处。

Ø “金三”是如何管税的？认识增值税下的“控税逻辑”。

l 发票管税。——“以票控税”是中国特色！

l 信息管税。——信息化是生产力，是现代化！

l 流程管税。——**流程化实现强制规范化！

l 数据管税。——你的数据还是你的数据吗？

l 逻辑管税。——没利润企业还在经营？

l 技术管税。——国家级的技术升级与应用远超你的想像！

l 制度管税。——你还能靠“关系”处理税务问题吗？

Ø “金三”下的税收环境

l “大数据”和“信息化管税”时代。

l “强制规范”和“风险倍增”的时代。

l “税收风险”和“税务规划”的时代。

l “强征管”、“重稽查”和“虚开严打”、“精准稽查”的税收管制环境。

l “高风险”、“高税负”和“税收异常”、“秋后算帐”的税收治理时代。

三、“金三”下的税务风险管控

Ø 什么是税务风险？

l 少缴税。

l 多缴税。

l 行政处罚。

l 刑事责任。

Ø 税务风险种类。

l 有发票的风险，又有帐务的风险。买票虚开，虚增虚降

l 有税务的风险，又有财务的风险。税务随性，财务短板

l 有政策的风险，又有管理的风险。政策理解，内控缺失

l 有业务的风险，又有法务的风险。商业模式，法律保障

l 有眼前的风险，又有未来的风险。建筑显性，地产隐性

l 有表面的安全，又有内在的风险。不查你，以后查你？

l 有评估的风险，又有稽查的风险。评估可防，稽查无奈

l 少缴税的风险，又有多缴税风险。不缴受罚，多缴不退

l 还有～战略风险，系统风险，经营风险，外部风险等。

Ø 税务风险来源。

l 来自税务。税务的执法意识和征管模式；政策的理解程度和执行态度。

l 来自企业。企业的商业模式和内控管理；财务的政策水平和会计技术。

l 来自中介。中介的专业能力和服务态度；专业的落地方式和服务质量。

Ø 重视“金三”下的“四大财税思维”。

l 逻辑思维。您还在“虚增”、“虚降”和“虚开”吗？

l 跨界思维。未来税务问题一定不仅仅是财务问题和政策问题，而是“税业融合”的系统问题。

l 管理思维。“金三”下的税收问题是对企业、老板和财务的整体考验，企业内控管理是关键！

l 系统思维。“四大系统”：帐系统——帐怎么做？钱系统——钱怎么用？票系统——票怎么开？税系统——税怎么交？

Ø 增值税下的“五**”，您会处理吗？

l **基础的是政策问题。

l **核心的是税负问题。

l **关键的是抵扣问题。

l **重要的是合同问题。

l **有效的是管理问题。

Ø 如何有效管控好税负？

l 税负管控与财富安全的关系。只有认识到风险，才能管控好风险；只有自己给自己把脉，才能避免税收异常；只有管控好税负，才能确保财富安全。

l 有效管控好税负，给您10个“财税管理工具”：

1.《采购定价分析表》。

2.《销售定价分析表》。

3.《目标税负（增值税）管控测算表》。

4.《目标税负（企业所得税）管控测算表》。

5.《采购合同及进项发票监控表》。

6.《研发费用加计扣除分析表》。

7.《增值税实际税负测算表》。

8.《企业所得税实际税负调整测算表》。

9.《会计报表科目异常分析表（外）》。

10.《年度财务对比分析表（内外帐）》。

四、“金三”下的税收筹划思路

Ø 重新认识“金三”下的税务筹划。

l 正确认识企业财税问题。税务问题的核心是业务问题；财务问题的根本是系统问题。

l 别用营业税下的传统思维看待“金三”下的税务筹划。

l 商业模式是可以设计的。

l 政策是可以为我所用的。

Ø 税务筹划的“十大要素（案例）”。

l 1、税收政策上。案例：企业如何选择税收征收方式？

l 2、税目税率上。案例：保险代理业如何适用低税率？

l 3、股权结构上。案例：家族企业如何设置股权结构？

l 4、企业架构上。案例：企业利润和专用发票如何自我消化？

l 5、业务流程上。案例：企业注销如何处理税务历史问题？

l 6、发票凭证上。案例：企业成本费用无票如何处理？

l 7、财税差异上。案例：拆迁补偿费收入如何进行核算纳税？

l 8、区域优惠上。案例：利润太大如何有效避税？

l 9、财政返还上。案例：财政税收返还如何真正享受？

l 10、方案落地上。案例：建筑企业个人所得税如何不缴？

Ø 《税系统建设》给老板解忧，为企业护航！

l 老板何忧，企业何愁？企业普遍存在而又无法逾越财税专业和跨越税务风险的财税问题30例

l “税系统建设”是企业财税问题的关键。以“金三”为分界线，对企业的税收历史问题应进行彻底疏理与解决，对企业的未来税收风险应进行全面规划与防范。