【课程背景】

以公司整体经营目标为基础的全面预算，已经成为企业不可缺的管理手段，上接战略下接绩效的预算管理在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何从没有或只有财务预算的情况下建立预算体系、如何**全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等，本课程，给您**想要的答案。

【课程对象】

公司负责人，财务负责人、财务经理、财务主管及其他财务人员，预算的相关人员。

【课程受益】

全过程惯穿案例，为学员展示一个系统的、科学的预算管理体系，让学员掌握预算体系的建立，帮助学员理解掌握如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算这一管理工具管理公司的整体运作，从生产、经营、分配等管到企业的钱财物。

1、掌握从无到有的全面预算搭建体系。

2、掌握年度经营目标确定的方法或目标分解方法。

3、掌握预算编制方式方法。

4、掌握理解后，构建适合自身公司特点的预算管理体系。

5、掌握跟踪预算执行的有效时间和方法。

6、学会**预算管理对公司经营活动进行有效的监控与考评。

【课程大纲】

一、预算管理基础知识及理论回顾复习

（一）预算及预算管理的概念，预算的作用。

1、什么叫预算？                       2、什么叫预算管理

3、从企业内部资源配置的角度理解预算   4、从公司治理结构的角度理解预算

5、从企业战略实施的角度理解预算       6、从计划和预算关系的角度理解预算

7、从预算管理的过程理解预算

（二）实施全面预算管理的重要意义

1、规划经营远景蓝图                   2、各职能部门沟通协调的工具  

3、成本控制管理的工具                 4、绩效考核标准、依据

（三）企业实行预算管理过程中存在的主要误区

1、脱离企业规划                       2、以为预算管理就是资金预算

3、基于过去，统一 5%法                4、缺乏整体分析

（四）预算管理的基础环境

1、一把手与全员参与                   2、健全的预算组织体系

3、完善的内部管理制度                 4、必要的信息化建设

5、建立配套的绩效考核体系             6、制定有效的中长期战略

二、预算管理的流程及组织体系

（一）预算管理的流程

1、确定经营目标                       2、组织预算编制  

3、预算过程监控                       4、执行中的预算修订  

5、预算执行后的考评

（二）全面预算管理的组织

1、预算决策机构                       2、预算管理机构

3、预算常设机构                       4、预算业务部门

5、预算执行部门

三、确立全面预算管理的理念

（一）以企业战略为出发

（二）面向市场预测

（三）基于经营活动的分解，面向未来

（四）以产供销、权责利平衡为分析基础

（五）适当的假设条件

（六）必须的考核兑现

四、年度业务计划与经营目标

（一）年度经营目标的关键点

1、年度经营目标的概念                    2、年度经营目标制定的要求

3、年度经营目标体系的一般构成            4、年度经营目标制定的原则

（二）年度经营目标的制定方法

1、市场预测法制定年度经营目标            2、财务状况制定年度经营目标

（三）年度经营目标的分解

1、年度经营目标分解方法                  2、年度经营目标制定的流程

五、全面预算管理的内容以及主要预算的编制

（一）全面预算管理的内容

1、业务预算（销售、采购、生产）          2、资本预算（投、融资活动）  

3、资金预算（基于业务经营活动）          4、财务预算（三表）

1）销售预算                               2) 销售成本预算

3）采购预算                               4) 生产预算

5）直接材料预算                           6)直接人工预算

7）制造费用预算                           8）销售费用预算

9）管理费用预算                           10）财务费用预算

11）税费税金预算                          12）资本性支出预算

13）现金预算                              14）预测财务报表

（二）预算的编制依据

1、企业的战略发展规划                    2、企业的历史经营数据

3、未来市场的客观预算                    4、企业自身的运营能力

（三）预算的编制方式

1、自上而下式                            2、自下而上式  

3、上下结合式

（四）编制预算的主要方法

1、固定预算                               2、弹性预算  

3、滚动预算                               4、零基预算  

5、概率预算

（五）预算的编制流程

（六）主要预算的编制思路与操作要点

1、销售预算                               2、生产预算

3、采购预算                               4、费用预算

5、现金预算                               6、资本预算

（七）预算的调整

六、预算执行与预算考核

（一）预算执行情况的反馈

1、预算执行的报告制度                        2、预算执行报告的周期  

3、预算执行报告的报告内容

（二）差异分析

1、单一产品差异分析                          2、产品类差异分析  

3、总差异构成及分析

（三）预算考核

1、预算考核的基本原则                        2、预算考核指标  

3、考核指标的确定