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徐志勇

营改增政策解读与应对措施

徐志勇 / 企业财务教练

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课程背景

在2016年的全国两会上,李克强总理在政府工作报告时提出,从2016年5月1日起,全面实施营改增,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。从5月1日起,建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业近1000万户纳税人将被纳入营改增,增值税将全面替代营业税,在中国实行了20多年的营业税将退出历史舞台。 营改增政策是自1994年税制改革以来最大规模的税收改革,涉及到改革的相关行业以及与其相关的上游企业与下游企业,其实务操作与应对管理对企业财税人员是一个巨大的挑战。营改增改革方案,既要考虑税率的正确使用,还要考虑企业的税负变化,同时兼顾财政的承受能力。细则如何制定,政策如何落实,企业在变革时代如何应对营改增,真正实现税负降低,平稳过渡?与你一同分享营改增政策分析与应对措施。

课程目标

熟练掌握营业税改征增值税的试点政策 了解四大行业的营改增最新政策(地产、建筑施工业、金融保险业和生活服务业) 深入分析营改增对企业税负的影响 提出营改增企业应对的策略:组织架构、采购渠道、销售渠道、内部管理 解决企业在营改增政策实施过程中的疑难点,及掌握应对策略 帮助企业在营业税改增值税后,精准进行税务筹划

课程大纲

大纲

模块1:2016年营改增新政解读

1.2016年营改增新政总体概述

v 营改增的前世今生

v 营改增基础知识

v 营改增**新税率

2.2016年营改增新政重点、难点问题

v 纳税人相关规定

v 全新混合销售

v 变革兼营行为

v 取消混业经营

v 贷款利息及费用不得扣除

v 房地产老项目

v 房地产项目土地价款不作进项扣除

v 个人出售二手房

v 建筑工程老项目

v 取得不动产抵扣规定

v 新增不得抵扣项目

v 增值税固定资产

v 表外利息征税规定

v “完全在境外消费”判定标准

v 差额征税项目

v 选适用简易计税方法的营改增项目

v 不得开具增值税专用发票的情形

v 不征收增值税项目

v 过渡期增值税即征即退

v 过渡期扣减增值税规定


模块2:营改增四大行业税收影响

1.总体税负影响

2.建安业税负影响

3.房地产税负影响

4.金融业税负影响

5.生活服务业税负影响


模块3:营改增四大行业税收指引

1.建筑业营改增税收指引

2.房地产营改增税收指引

3.金融业营改增税收指引

4.生活服务业营改增税收指引


模块4:营改增四大行业税收筹划

1.建筑业营改增税收筹划

2.房地产营改增税收筹划

3.金融业营改增税收筹划

4.生活服务业营改增税收筹划

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