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**节、2016年四大行业营改增的改革要点解析
一、房地产业营改增的改革要点解析
二、建筑安装业营改增的改革要点解析
三、金融保险业营改增的改革要点解析
四、生活服务业营改增的改革要点解析
第二节、2016年营改增后企业经济合同的风险与识别
一、营改增后企业销售合同中的税收风险
二、营改增后企业代购代销合同中的税收风险
三、营改增后企业租赁合同中的税收风险
四、营改增后企业技术合同的涉税风险
五、营改增后企业劳动合同中的涉税风险
第三节、2016年营改增后企业发票层面的风险与识别
一、增值税专用发票没有抵扣没有入账等风险
二、供应商不能开专用发票，供应商的上家开给本企业等风险
三、增值税专用发票商品品名与实际清单不符，或者没有清单等风险
四、“大头小尾发票”与“阴阳发票”等税务风险
五、企业购买增值税专用发票等税务风险
六、第三方开发票或委托付款的“三流不一”的税务风险
第四节、2016年营改增后企业账户管理的风险与识别
一、收入进入在银行开具辅助账户而不不确认收入的风险
二、个人卡长期使用于收款且金额进出很大而被查出未确认收入的风险
三、个人卡用于支付供应商或款而被供应商涉税查核牵连
四、反洗钱监控而牵出个人卡收取大量货款的风险
第五节、2016年营改增后企业报表层面的风险与识别
一、企业的税负率明确低于同地区同行业水平的风险
二、企业产品的成本结构明显区别于同行业同类产品
三、企业的产品成本结构与产品配方（BOM）不符
四、成本结构发生明显变化而又没有推出新配方产品
五、企业的毛利率起伏与差异较大又没有合理的解释
六、毛利率或纯利率远远高出同行，或者远远低于同行
七、企业两套账或隐瞒收入导致期间费用率偏低或偏高
八、企业的制造费用结构存在重大异常又没有合理的解释
九、资产负债表中的有形资产少产值却很大的异常
十、物流费用占的比重偏高可能存在购买运输费发票的风险。
十一、利润丰厚但现金流长时间呈负数可能牵出“两本账”
十二、存货账实差异大，账多存少(虚库)或者存货时间太长
十三、生产环节“在产品”账少实多而虚增企业当期利润
十四、设备人工等产能明显高于同行水平可能存在虚增收入
十五、公司亏钱或微利股东却大量借钱给公司的异常
十六、预收账款挂账时间太长可能被强行要求确认收入履行纳税义务
十七、频繁出现大额现金收支或长期挂在账上而可能存在账外收支
十八、股东几乎没有个税而个人资产很多的“账外收入”税务风险
十九、没有取得正规发票的固定资产或待摊销支出的税务风险
二十、关系法人之间无偿划转资产或提房产视同销售或租赁的纳税风险
第六节、2016年营改增后企业财务层面的风险与识别
一、股东大额个人费用在公司报销的个人所得税风险
二、股东用公司资金购买资产且费用与折旧在公司列支的风险
三、没有工会却计提或发生支出时没有取得工会组织开具的专用凭据
四、跨年度列支费用的所得税调整风险
五、企业未按照或不按标准计提资产的折旧造成税务风险
六、制造企业结转完工产品成本或结转销售成本时无相关附件
七、企业以现金支付工资时无相关领取人员的签字
八、企业的工资名单与社保名单及合同名单不一致
九、企业购买的个人商业保险在税前列支计入费用
十、生产用原材料含进项税额暂估入账而虚增了成本
十一、过期、套号、连号或假发票等入账列支费用
十二、货款收回后挂在往来科目中长期不确认收入。
十三、非正常损失材料或非经营性耗用材料没有作增值税进项转出
十四、捐赠或福利等视同销售行为而没有确认销售收入的纳税风险
十五、福利性质旅游和奖励性质旅游混在一起的税务风险
十六、非企业人员的客户、领导、外部讲师在本公司报销费用的税务风险 十七、产品移库处理不当二可能被要求确认为收入纳税的风险
十八、集团关联公司之间内部交易价格不公允被税务要求补税风险
十九、股东借支长期不归还被视为变相分红要求缴个人所得税
二十、企业集团内关联企业之间借款或资金占用不收利息的税务风险
总结：2016年营改增后企业财务与税务风险
