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徐愿

房地产暨建安业“营改增”实务暨管理转型

徐愿 / 中国十大优秀财税管理讲师

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课程背景

财政部、住建部、国家税务总局等部门,联合制订出建筑安装业“营改增”及其配套政策。“营改增”将对房地产暨建安企业纳税人资格选择、联营合作项目、企业财务状况、企业集团公司经营管理方式、企业竞争力、企业税负、企业税务管理的、内部控制、组织架构、机构设置及权责分配、发展战略等方面产生重大且深远的影响。 2016年3月5日,国务院总理李克强在2016年政府工作报告中明确,今年全面实施营改增。从5月1日起,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。 税务总局局长王军在两会的“部长通道”上表示“总理在政府工作报告中下达了全面实施营改增的‘总攻令’,确保改革5月1日如期落地。” 广东省国税局3月13日分析,当下营改增试点已迈入深水区,全省共有84.41万固定业户的营业税纳税人,将面临着剩余约65%营业税纳税人和超85%营业税收入全面实现税制转换的艰巨任务。 全行业推进营改增无疑是今年最大的减税措施:营改增试点工作自2012年1月1日启动,到今年5月将最终完成。改革的收尾则是一记“扣杀”,目前房地产、建筑、金融、生活服务业,这四大未纳入“营改增”试点行业占营业税的比重超过67%。 不同的企业有不同的税务管理和筹划策略,不同的企业有不同的内部控制策略。通过培训课程帮助房地产暨建安企业做好“营改增”前期及过度性工作计划,使学员“懂政策、能开票、会申报”,为顺利实现税制转换奠定基础;另外,明确营改增工作的控制目标、优化控制环境、改善控制技术,并不断完善内部控制系统,提高内部控制的效率效果,保证企业生产经营在“营改增”前后平稳过渡。同时,抓住“营改增”的机遇,实施房地产暨建安企业转型升级,保持企业持续优良的发展战略。

课程大纲

一、营改增的背景

二、新政策解读

模块一 对房地产暨建安业运营管理的十大影响

一、对房地产暨建安业税收负担的影响

二、对房地产暨建安业纳税人资格选择的影响

三、加大房地产暨建安业发票犯罪风险的可能性

四、营改增对房地产暨建安业税务管理的影响

五、对公司总部和下属单位造成的税务困扰

六、加大建安业之分包与挂靠的税务风险

七、对房地产暨建安业联营合作项目的冲击

八、加大房地产暨建安业运营资金的压力

九、对财务及企业经营业绩造成的负面影响

十、营改增加大房地产暨建安业运营管理成本

模块二 “营改增”实务八大税收问题与解析

一、营业税改增值税之征税范围

二、企业的有偿提供政策解析

三、营业税改增值税之纳税人和扣缴义务人

四、营业税改增值税之税率和征收率

五、营业税改增值税之计税方法

六、营业税改增值税之营业额

七、营业税改增值税之进项税额

八 增值税进行或销项发票丢失与作废处理

模块三 营改增后增值税的五大会计处理方法

一、采购环节的增值税会计如何处理

二、销售环节如何进行增值税会计核算

三、视同销售业务的增值税处理技巧有哪些 

四、期末增值税处理与营业税处理有何不同

五、购入税控专用设备如何作增值税处理

模块四 税务风险与纳税筹划

一、营改增中面临的税务风险

二、纳税筹划战略地图

三、五大纳税筹划切入点

四、十大纳税筹划方法集锦

五、纳税筹划归纳

模块五 企业集团管理转型与制度修订

一、合同范本的十大修订与完善重点

二、内部管理制度与流程修订二十条

三、营改增过渡期的八大安排

总结


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