背景：在当前金融危机冲击下，企业、特别是中小微企业资金周转困难。银行作为企业融资渠道的合法主体，如何在成千上万的中小微企业中遴选出符合银行标准的客户，既能帮助企业解决融资难的问题，使企业快速上马优质项目，实现企业经济效益，同时又能提高银行贷款支出效能，真正实现了借鸡生蛋，四两拔千斤，真正达到企业、银行双赢的局面，这是当前银行信贷人员所关心的主要问题。 由于中小微企业经营规模较小、业务单一、财务管理随意化，甚至有的小微企业根本就没有财务报表，这不仅使银行客户经理难于收集企业相关资料，也为银行评估企业信贷风险提出新的挑战，如何运用企业“硬”的定量信息，同时结合企业“软信息”对企业的资产运营能力、盈利及可持续发展能力进行全面分析，从而有效评估企业的信贷风险，这也是我们这一课程的主要目的。

信贷客户群体分析 中小微企业财务分析的基本思路 中小微企业财务分析应掌握的基本财务知识 中小微企业财务分析应掌握的税收知识 中小微企业财务报表的阅读分析和评价 中小微企业财务分析的交叉验证 挂牌“新三板”企业的财务问题及分析 信贷决策必修之财务报表的虚假识别

【课程大纲】

一、信贷客户群体分析

1、我们面对的是什么样的客户

2、中小微企业客户的特点

3、客户经理进行财务分析的态度

二、中小微企业财务分析的基本思路

三、中小微企业财务分析应掌握的基本财务知识

1、会计核算的前提及原则

2、会计要素的组成，如何从财务分析的角度来认识会计？

3、会计科目及帐户的设置

4、会计核算的内容

5、会计核算的方法

6、会计报告的编制

四、中小微企业财务分析应掌握的税收知识

1、税收在财务分析中的重要性

• 税收到底是成本？还是盈利点？

2、增值税、营业税政策解析

• 税负到底多高才是合适的，如何**税负看企业的诚信？

3、企业所得税政策解析

• 如何把握好企业所得税中的成本列支标准?

五、中小微企业财务报表的阅读分析和评价

1、资产负债表的阅读与分析

• 资产负债表的结构分析
• 理想的资产负债表的标准判断
• 从企业偿债能力的分析，如何从贷款的角度来看企业的负债
• 资产质量的分析，银行看重什么样的资产
• **资产预知企业的财务状况

2、利润表的阅读和分析

• 利润表的结构分析
• 盈利能力的分析，到底什么样的利润才是企业才是有潜力的
• 利润质量高低的指标定位
• 什么情况下，利润质量开始恶化，如何分析
• 从企业的盈利能力看企业的成长性

3、资产负债表与利润表相结合的分析

• 营运能力的分析
• 运用资产盈利能力的深度分析

4、现金流量表的分析

• 现金流量的结构分析
• 现金流量的分类及项目分析
• 现金流量质量的分析
• 现金流量比率的分析

六、中小微企业财务分析的交叉验证

1、中小微企业的资产交叉验证

2、中小微企业的负债交叉验证

3、中小微企业的实收资本交叉验证

4、中小微企业的营业收入交叉验证

七、挂牌“新三板”企业的财务问题及分析

1、新三板”挂牌的财务规范要求

2、“新三板”挂牌企业常见财务问题分析

• 出资不实、虚假出资的分析
• 重大资产未入账分析
• 帐外帐的问题
• 存货账实不符的问题

3、新三板企业的纳税常见问题分析

• 改制中自然人股东的个税问题
• 改制时净资产折股（股东是自然人）
• 资本溢价转增资本的问题
• 税收优惠不合法的问题

4、新三板企业的融资分析

八、 信贷决策必修之财务报表的虚假识别

1、虚假财务报表的概念、

2、虚假财务报表的动机

3、虚假财务报表粉饰的原理

4、虚假财务报表的手段归类

5、如何识别虚假财务报表

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