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**节 财务管理基础知识简介
一、什么是财务与会计的区别
二、财务管理的两个基本点
三、财务管理的目标?
四、非财务人员的会计基础知识简介
第二节 懂:快速看懂财务报表
一、资产负债表
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二、 利润表
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三、现金流量表
项 目 |
行次 |
金 额 |
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销售商品、提供劳务收到的现金 |
1 |
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收到的增值税销项税额和退回的增值税款 |
3 |
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收到的其他与经营活动有关的现金 |
7 |
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现金流入小计 |
8 |
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购买商品、接受劳务支付的现金 |
9 |
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支付给职工以及为职工支付的现金 |
11 |
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支付的其他与经营活动有关的现金 |
17 |
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现金流出小计 |
18 |
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经营活动产生的 |
19 |
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处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 |
23 |
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收到其他与投资活动有关的现金 |
26 |
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现金流入小计 |
27 |
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购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 |
28 |
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支付的其他与投资活动有关的现金 |
33 |
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现金流出小计 |
34 |
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35 |
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借款所收到的现金 |
38 |
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收到其他与筹资活动有关的现金 |
41 |
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现金流入小计 |
42 |
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偿还债务所支付的现金 |
43 |
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偿付利息所支付的现金 |
46 |
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支付的其他与筹资活动有关的现金 |
51 |
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现金流出小计 |
52 |
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53 |
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四、会计报表分析
第三节 预:做好预算工作
一、预算管理概述
1、如何理解预算
2、预算管理的循环
3、预算目标的确定
二、预算编制程序
1、
2、
3、
4、
5、公布执行
三.预算编制的具体步骤
1、
2、 编制生产预算、制造成本预算和经营费用预算
3、 编制预计损益表
4、
5、 编制预计资产负债表
四、预算执行
预算的执行与控制应注意哪些要点?
1.企业预算一经批复下达,各预算执行单位就必须认真组织实施,将预算指标 ,从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节各岗位,形成全方位的预算执行 。
2.企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据,将年度预算细分为月份和季度预算,以 控制确保年度预算目标的实施。
3.企业应当强化 的预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出,应当按预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。
4.企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算,努力完成利润指标。
5.企业应当建立预算报告制度,要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况
6.企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况,及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对企业预算的影响等财务信息,促进企业完成预算目标。
五、变化中的恒定:预算调整规则
1、预算调整的条件
(1)市场需求发生变化,应该 。
(2)企业内部资源发生变化,应该相应调整生产经营预算, 。
(3) 。
(4)外部市场环境发生重大变化,应该调整预算,同时相应调整目标责任。
2、预算调整的程序
对预算进行调整,必须具有一定的程序。一般情况下,预算调整需要经过申 请、审议、批准三个主要程序。
(1).预算调整的 。
(2).预算调整的 。
(3).预算调整的 。
六、预算考评:业绩评估的基点
(一)、预算考评的基本原则
1、 原则。
2. 对等原则。
3.总体优化原则。
4. 原则。
5.公平、公开原则。
(二)、预算考评通常按照下列基本步骤进行:
1. 。
2.比较实际与目标, 。
3.分析差异原因,结合奖惩制度规定, 。
第四节 有效实施财务成本控制
一、 何为成本控制?
1、 什么是成本?
(1) 广义的成本
(2) 狭义的成本
2、 什么是控制?
3、 成本控制是
二、成本控制原则
1、全面 的原则
2、讲求 的原则;
3、目标管理与 落实的原则;
4、 原则;
5、 管理原则。
三、成本控制的程序
1. 控制目标
2. 目标
3. 分析差异
4. 奖惩
四、成本的作用
1、
2、
3、
五、功能成本管理模式
六、目标成本管理模式
1.模拟市场,成本否决
2.极限成本管理
极限成本管理是将成本管理向极限冲刺,追求成本的零机制。
(1)质量方面的极限成本管理“ ”
(2)组织方面的极限成本管理,“ ”
(3)库存方面的极限成本管理“ ”
(4)决策方面的极限成本管理“ ”
七、战略成本管理模式
八、管理信息化
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