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林国泰

银行业“营改增”风险应对及盈利分析

林国泰 / 中国注册税务师

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课程背景

2015年12月28日召开的全国财政工作会议明确指出,2016年要全面推开“营改增”,将剩下的建筑业、不动产业、金融业和生活服务业全面纳入“营改增”,“营改增”将对银行业经营管理方式、企业税负、企业财务税务管理的内部控制、组织架构、机构设置、系统改造等方面产生重大的影响。 随着银行业市场利率自由化,存贷比取消,不良贷款率上升,息差进一步缩窄,银行业收入及利润增长幅度已降至个位数,甚至负增长,如何进行有效的盈利分析,反映银行所面临的问题并采取应对措施,将是至关重要的 。 本课程全面介绍银行业“营改增”税务实操与风险应对及如何进行有效的盈利分析,帮助银行 财务人员顺利完成营改增过渡。

课程目标

“营改增”税务实操与风险应对:增值税务知识、实操与风险、职责与内控调整 有效的盈利分析:结合成本控制、收入结构、战略、预算进行分析

课程大纲

导引:营改增的背景、实施情况、时间表

**讲:营改增税收政策与解析

一、营改增之征税范围

二、营改增之纳税人和扣缴义务人

三、营改增之税率和征收率

四、营业税改增值税之计税方法

五、营业税改增值税之营业额

六、营业税改增值税之进项税额

七、 增值税进项或销项发票丢失与作废等处理方法

八、 增值税一般纳税人申报


第二讲:营改增对银行业的影响及应对

一、营改增对银行业税收负担的影响  

二、营改增后银行业收入的影响程度 

三、营改增后银行业的涉税管理模式

四、营改增后银行业业务流程影响  


第三讲: 营改增后增值税的会计处理

一、采购环节增值税会计处理 

二、销售环节增值税会计处理

三、视同销售业务增值税会计处理 

四、期末增值税处理与营业税处理有何不同

五、购入税控专用设备增值税会计处理

六、价外费用增值税会计处理


第四讲:营改增内控管理调整与制度修订完善

一、合同范本的修订与完善重点

二、营改增过渡期的安排

三、内部管理制度与流程修订


第五讲:银行业盈利分析

实际案例:招商银行

一、 市场分析 

1、 市场监管趋势分析

不良贷款拨备率150%以上

拨贷比不低于2.5%

资本充足率8%,核心4%

存贷比、存款利率上限取消

二、 银行战略分析

实际案例:招商银行

讨论制定中长期战略,并与企业实际中长期战略对比。

1、战略到底是什么?

2、战略包括哪些要素?

3、如何制定战略?

4、如何进行战略管理?

三、盈利及对标分析

1、收入分析

利息净收入规模及增长

利息净收入增长驱动因素分析

中间收入增长分析

互联网金融业务收入分析

2、净利润同期对比及对标分析

不良贷款余额及不良贷款率分析

逾期贷款及逾期减值比率分析

拨备覆盖率分析

管理费用分析

营业费用分析

ROE净资产收益率

ROA总资产收益率

净利息收益率

3、企业行动计划


总结及答疑互动

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