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王军生

《小微企业风险识别与报表分析》

王军生 / 银行总行级在职讲师

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课程目标

小微企业“三张”报表 财务报表的分析流程 信用风险计量判断 预测 财务“控制 结算”模式 真实的案例剖析

课程大纲

【课程大纲】

一.小微企业“三张”报表

企业风险分析的“复合型总量”排序法

1、把企业看做是自己的“实验基地”?

  • 同一种营运结果,用不同的会计政策:
  • 有三种结果,盈利;保本;亏损

2、三张表就是“一张脸”,企业究竟有“几张脸”

  • 企业“三模式”=经营模式 盈利模式 财务模式
  • 统揽企业报表是识别信用风险的向导
  • 从企业报表中“嗅觉 触觉”到企业有“几张脸”

3、企业财务融资的“3个误区”

  • 财务控制的基础---会计
  • 企业信用风险的判断与预测技巧 方法
  • 企业“老三篇”=理财会计(管理会计) 财务管理 经济活动分析

4、财务是什么?

  • 先进行“运筹”,算完了再做,选出佳的做法。
  • 资产是“软的”,负债是“硬的”
  • 销售收入是不确定的,“盈利”是可变的?


二、财务报表的分析流程

财务分析是客户经理的一项岗位核心技能

1、资产负债表是根据什么帐做出来的?

资产的核心难题:定量 细化 计量

“报表”就是“像册”集=照片(资产负债表) 录象(损益表 现金流量表)

2、会计核算的流程

  • 设置账户
  • 复式记账
  • 审核和填制凭证
  • 登记账簿
  • 成本计算
  • 财产清查
  • 编制会计报表

3、报表需注意的问题

  • 可能存在未计入表中的资产与负债

4、资产负债表中的资产估计有几种方法,对“盈利”的损益表的影响是什么?

  • 现金流量表—有效弥补“损益表”的局限性
  • 企业的造血能力 现有血液的循环速度,决定“输血”的额度
  • 企业的“软资产”就是造就“水分”的根源
  • 案例分


三、信用风险计量判断 预测

1、损益表与资产负债表的关联在哪里?

2、信用风险计量是“百科全书”

  • 价过去的经营业绩
  • 衡量现在的财务状况
  • 测未来的发展趋势

3、企业“今天 明天”变化的真实“画像”你知道吗?,认识吗?识别吗?

  • 财务风险=形式风险 实质风险
  • 企业容易忽略的问题
  • 帐面价值与实际价值的差异有多少
  • 什么叫信用风险计量
  • 同样的财务信息,能挖掘1分;2分;10分不同的预测 分析结果

4、企业“5大财务”危机

  • 金流短缺
  • 过多的应收帐款
  • 过多的滞销存货:
  • 过大的(固定)资产投资
  • 多的短期借款

5、企业观测“3大核心指标”是什么?


四、财务“控制 结算”模式

1、企业观测的核心静态偿还指标是什么?

  • 币资金 应收票据
  • 银行负债 对外担保
  • 应付票据---对应的“保证金”

2、财务的“三论”

  • 天---财务分析    木桶论
  • 今天---财务评估    价值论
  • 未来---财务策划    极限论

3、企业财务上的“两难选择”是什么?

  • 怎样观测企业的现金流
  • 资产运行质量决定财务的效益质量
  • 观测企业的大现金流是什么?
  • 既要从财务中看财务,又要走出财务看财务
  • 只分析财务状况而不分析非财务状况,则会陷入“无源之水,无本之木”


五、真实的案例剖析

1、财务分析中的误区:

  • 不识庐山真面目,只缘身在此山中
  • “损益表”潜在的假设是什么?
  • 分析“这些数字“背后的真实案例
  • 企业所有问题都反映在“财务成本“层面上

2、例如:

  • 销售市
  • 生产 成本控制
  • 采购市场
  • 洞察企业“实质控制人”:人品=产品

3、产品包括5大类:

  • 品牌、合格品、次品、废品、毒品

4、损益表——运营结果

  • 损益=益之而损 损之而益
  • 同样的结果,再看资产结构

5、资产负债表——资产结构 负债结构

  • 同样的结构,再看现金流量

6、现金流量表——现金基础

  • 同样的流量,再看“行业优势 发展前景”
  • 案例分



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