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马介强

EVA导向的价值管理体系及如何提升EVA的系统解决方案

马介强 /

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课程背景

经济增加值(EVA)于82年由美国提出,是中央国资委近几年重点推行的高管业绩考核系统,国资委从2010开始已强制推行,并将EVA增加值与高管激励薪酬挂钩;EVA不仅是衡量经营者为股东创造价值的最佳指标,而且是与经营者薪酬计算挂钩的核心指标。如何提升EVA并实现股东价值最大化是经营层思虑最多、持续追求的目标。那么,EVA到底是什么?EVA应该如何计算?基于EVA的绩效考核与价值管理系统应如何建立?EVA与公司的经营战略以及战略执行系统即日常运营到底有何联系?EVA与全球最强有力的战略执行工具---平衡计分卡系统到底有何关系?提升EVA的驱动因素到底有哪些?我们如何借助公司的战略调整、借助流程优化与战略执行系统(日常运营)、借助聚焦战略的平衡计分卡系统来综合地提升EVA,实现股东价值最大化与经营者收益最大化的统一?

课程大纲

Ø **编: EVA是什么?与EVA相关的几个基本概念剖析

Ø **讲:EVA是什么?与EVA相关的几个基本概念剖析

 分组讨论:你认为企业目前到底存在哪些问题?逐条罗列讨论

 互动问题:从财富500强排名看,哪个企业真正创造了财富?到底应如何评价企业的绩效? 

 互动精讲:企业业绩评价的发展历程及各种评价方法对比的优缺点及适用范围(利润成本评价、杜邦比

率评价、EVA评价、平衡计分卡、基于战略能力的绩效评价、利益相关者评价)。

 互动讨论:从财务角度看为什么企业经营的宗旨是股东价值大化?那么,到底什么是股东价值?企业

价值?市场价值?市场增加值?股东增加值?它们之间到底有什么关系?

 互动讨论:什么是经济增加值EVA?税后营业利润?经济利润?相互之间有何区别?与股东价值、股东

增加值、企业价值、市场增加值之间有何关系?为什么说EVA是衡量股东价值或企业经营终

极目标的佳指标?

 互动讲解:什么是价值管理?基于EVA的价值管理必须解决的几个关键问题。

Ø 第二编:如何计算经济增加值EVA?

第二讲:如何计算EVA的资本成本率?

 互动讲解:如何计算经济增加值?

 互动讲解:资本资产定价模型介绍

 案例讲解:如何选择对标公司并进行对标公司负债为零时的β值测算?

 案例讲解:如何计算本公司的β值?

 案例讲解:如何计算本公司的资本成本率?

第三讲:计算EVA时应如何进行会计科目的调整

 互动讲解:EVA要求调整会计科目的基本规则

 互动讨论:为什么资本化费用如研发费用、广告费用与教育培训费用在计算EVA时应该调整?我们应

如何调整这些科目?

 案例讲解:对资本化费用的科目调整。

 互动讨论:为什么折旧费用在计算EVA时需做调整?什么情况下应该调整?应如何调整?

 案例讲解:对折旧费用科目的调整。

 互动讨论:为什么财务费用如汇兑损益与负债利息等在计算EVA时需做调整?应如何调整?

 案例讲解:对财务费用科目的调整。

 互动讨论:为什么会计准备包括坏帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、 固

定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备、委托贷款减值准备共八项准备在

计算EVA时需做调整?应如何调整?

 案例讲解:对会计准备科目的调整。

 互动讨论:为什么营业外收支在计算EVA时需做调整?应如何调整?

 案例讲解:对营业外收支科目的调整。

 互动讨论:为什么对在建工程、非营业性现金等非营业性资产在计算EVA时需做调整?应如何调整?

 案例讲解:对非营业性资产科目的调整。

 互动讨论:为什么递延税款在计算EVA时需做调整?应如何调整?

 案例讲解:对递延税款科目的调整。

 案例讲解:对资产负债表科目的调整总结

 案例讨论:计算某集团公司的EVA值。

第三编:EVA导向的企业价值管理系统

第四讲:EVA导向价值管理系统(4M系统)介绍 

 互动讲解:4M管理系统介绍(理念体系/考核体系/管理体系/激励体系)

 互动讲解:EVA考核体系实施的步骤

 互动讲解:EVA价值管理系统之一:“如何利用EVA进行战略分析与规划?”

 互动讲解:EVA价值管理系统之二:“如何利用EVA进行预算管理?”

 互动讲解:EVA价值管理系统之三:“如何利用EVA进行并购管理?” 

 互动讲解:EVA价值管理系统之四:“如何设计基于EVA经营层绩效薪酬系统以确保股东价值大化?”

 互动讨论:EVA价值管理系统实施的优点是什么?局限性何在?

第四编:如何建立提升EVA的系统解决方案

第五讲:EVA与企业战略

 案例精讲:企业价值创造的基本原理。

 互动讨论:什么是战略?企业战略? EVA与企业战略之间到底有何关系?即何种情况下提升EVA,何

种情况下损坏EVA?(**案例讲解)

 互动讲解:什么是业务竞争战略?EVA与竞争战略,即与企业核心能力、顾客价值与竞争优势之间有何

关系?即企业分别采用产品领先、运营卓越与客户密切三大战略时,具体战略能力即核心能

力、次核心能力与基本能力分别在何种情况下提升EVA,何种情况下损坏EVA?(案例讲解)

 互动讨论:EVA与战略执行系统之间到底有何关系?当企业分别采用产品领先、运营卓越与客户密切三

 大战略时,EVA与战略研发管理、战略供应链管理、战略客户管理之间有何关系?即何种情

况下提升EVA,何种情况下损坏EVA?(**案例讲解)

第六讲:EVA与平衡计分卡

 互动讨论:影响EVA的价值驱动因素到底有哪些?如何勾画基于EVA的价值树?

 互动讲解:什么是平衡计分卡?为什么平衡计分卡是强有力的战略执行工具? 

 互动讨论:EVA与平衡计分卡之间到底有何关系?为什么说基于平衡计分卡的战略执行系统是提升EVA

强有力的工具?

 互动讲解:战略地图及平衡计分卡的构成要素与一般模板。

 案例讲解:如何开发平衡计分卡在财务、客户、流程、学习与成长四个层面的战略目标及KPI?

 案例讲解:如何**平衡计分卡打造定量化的战略管理系统,全力提升EVA?

 互动讲解:中国企业平衡计分卡战略实践10步法。

 互动总结:中国企业实施平衡计分卡存在的问题与对策。

第七讲:如何制定提升EVA的系统解决方案

 互动讨论:中国企业提升EVA必须解决的问题是什么?

 互动讲解:设计提升EVA系统解决方案的具体步骤与方法。

 案例讨论:如何设计提升EVA的系统解决方案?

 分组讨论:针对本企业,请设计提升EVA的系统解决方案。

 互动讲解:提升EVA的系统解决方案总结及中国企业实施EVA与平衡计分卡整合的战略管理系统的问

题与对策。


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