预算就是数字化的计划。预算工作不仅仅是财务部门的工作，需要企业的全体人员参加，才能起到应有的管理工具作用。由于其需要具备一定的财务技巧，因此往往会被业务部门所忽视，造成财务部门积极主动，其它部门被动应付的现象。 成本控制是企业经营永恒的话题，由于成本与收入之间存在着一定的因果关系，过分地强调控制成本，有可能会导致收入的减少。因此，把握成本控制与收入增长的平衡点，成为企业管理者必要的经营技巧。

使企业管理人员掌握各项业务活动的预测技术，重新认识预算管理的目的，增强预算执行，提升预算准确度。 同时使学员了解预算本身就是成本控制的方法之一，通过预算提前控制企业的成本上限，并在预算执行中实现成本控制的目标

（一）、全面预算管理概述：

1、全面预算的基本功能：

2、全面预算管理的作用

3、构造全面预算管理体系的步骤

   全员参加、全过程管理全面预算精神实质的解读

（二）、预算管理组织体制的设计

1、预算管理网络

2、预算责任网络

3、预算编制的基本流程

  预算绝对不仅仅是财务处的工作

 （三）、预算的目标：

1、预算目标的要求

2、预算目标的主要内容

3、预算目标制定的方法：

 战略定位对预算目标的指导性阐释

（四）、全面预算的内容及编制方法

1、业务预算

2、专门决策预算

3、财务预算

销售预算是一切预算工作的起点

 （五）预算的调整

1、预算调整的条件

2、预算调整的基本形式

3、预算调整的三大要素

  （六）成本控制的意义—为什么要控制成本

   1、成本控制实质是提升企业的经营效率

   2、成本控制的目的是要做到颗粒归仓

   3、成本控制可以提升管理创新能力

（七）成本控制的制度准备----怎样使成本控制真正落地

  1、明确企业成本的动因

  2、进行成本责任的分配

  3、制定相关的成本定额

（八）成本控制的方法----怎样进行成本控制

  1、进行成本结构分析----找出控制成本的重点

  2、进行费效比分析----找出费效比的拐点

  3、了解各种成本的特性----找出成本控制的佳方法

     如：研发人员工资的特性

         拓展渠道的成本特性等

 （九）、成本控制与其它管理工作

  1、各级经营分析会的有效开展

  2、绩效考核的KPI选择与运用

【课程时间】1-2天