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高圣皓

基于信贷决策的财务报表分析及舞弊识别

高圣皓 / 财务报表分析师

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课程背景

在当前金融危机冲击下,企业资金周转困难,急需融通资金解决生产、投资难题,而银行作为企业融资渠道的合法主体,如何在成千上万的企业中遴选出符合银行标准的客户,把资金真正用到优质企业和潜力项目上,确保每一笔贷款都真正用在刀刃上,既能帮助企业解决融资难的问题,使企业快速上马优质项目,实现企业经济效益,同时又能提高银行贷款支出效能,真正实现了借鸡生蛋,四两拔千斤,实现银行杠杆的经济效益,真正达到企业、银行双赢的局面,这是当前银行信贷人员所关心的主要问题。 贷款企业财务报表的分析是银行信贷人员分析企业的有效工具,而当前财务信息失真、数据造假的企业时有发生,本课程从财务分析的视角来进行信贷决策,通过企业所提供的会计报告分析企业法人治理结构,资产的使用效率和效果以及盈利能力、偿债能力和抗风险能力的强弱,从而有效识别财务数据的真伪,据以判断客户的偿付能力及信用风险,从而作出信贷决策。

课程目标

该课程的目的旨在提高银行信贷人员的企业财务分析技术,充分运用财务分析与信贷分析相结合的方式,最终作出信贷决策。

课程大纲

**部分 信贷财报分析的基石

财务分析的基础知识与要点:

1、 会计核算的前提及原则

2、 会计要素的组成,如何从财务分析的角度来认识会计?

3、 会计科目及帐户的设置

4、 会计核算的内容

5、 会计核算的方法

6、 会计报告的编制


第二部分  搭脉报表精确诊断企业经营实况

1、资产负债表的阅读与分析

(1)资产负债表的结构分析

(2)理想的资产负债表的标准判断

(3)从企业偿债能力的分析,如何从贷款的角度来看企业的负债

(4)资产质量的分析,银行看重什么样的资产

(5)**资产预知企业的财务状况

2、利润表的阅读和分析

(1)利润表的结构分析

(2)盈利能力的分析,到底什么样的利润才是企业才是有潜力的

(3)利润质量高低的指标定位

(4)什么情况下,利润质量开始恶化,如何分析

(5)从企业的盈利能力看企业的成长性

3、资产负债表与利润表相结合的分析

(1)营运能力的分析

(2)运用资产盈利能力的深度分析

4、现金流量表的分析

(1)现金流量的结构分析

(2)现金流量的分类及项目分析

(3)现金流量质量的分析

(4)现金流量比率的分析

5、财务报表相互间勾稽关系的分析

会计报表如何做到“自圆其说”,而不是自相矛盾


第三部分  信贷决策必修之财务报表的虚假识别

1、虚假财务报表的概念、

2、虚假财务报表的动机

3、虚假财务报表粉饰的原理

4、虚假财务报表的手段归类

5、如何识别虚假财务报表


第四部分、综合授信额度测算模型与案例解析

1、企业还款能力的分析

2、流动资金贷款额度的分析

3、信贷预警系统的指标分析

4、实战演练:运用学员自身企业客户的真实财报资料进行案例演练

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