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卜范涛

企业全面预算管理与内部控制

卜范涛 / 信用风险管理师

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课程目标

掌握内部控制和预算管理的基本特征,了解适应企业内部控制和风险管理的基本理念,营造全员风险管理文化为核心的氛围,掌握风险计量与评估的常用策略、工具和方法,正确定位企业高管层在企业内部控制和风险管理中的角色,建立健全风险管理制度,汲取国际先进风险管理理念和经验,把企业风险控制在容忍度范围内,实现企业目标。

课程大纲

课题一、全面预算管理

一、全面预算管理基本知识

案例:美女财务总监救了亚信的命

1、全面预算的概念

2、全面预算的目的及作用

3、预算编制的依据

4、预算编制的范围

5、预算编制应遵循的原则

6、预算期

二、全面预算管理的组织机构 

1、预算委员会的职责

2、计划财务部预算职责

三、预算编制 

1、预算编制方针

2、预算编制流程

3、预算编制职责

四、预算的执行、控制与差异分析

1、预算控制方法

2、预算修正的权限与程序

3、预算的差异分析

五、预算的考核与激励

1、考核原则

2、季度/年度业绩考核会细则

课题二、企业内部控制

一、内部控制基本知识和理念――3个“五”浓缩内部控制的核心内容

1、五大目标-合规、真实、效益、战略、安全

2、五大原则-全面、重要、制衡、适应、成本

3、五大要素-环境、评估、管控、信息、监督

二、企业内控实施的必要条件及内部控制的局限性

1、顺利实施企业内控的四项必要条件

1)组织保障

2)制度健全

3)执行效果

4)有效监督

2、内部控制的局限性

三、我国企业的内控之惑

1、量化之惑-缺少量化工具

2、流程之惑-标准化流程缺失(标准流程图)

3、违规之惑-有章不循

4、舞弊之惑-集体违规

5、报告之惑-理念误导制度错误

6、动态之惑-风险处于动态变化之中,风险管理的有效性应当随时验证

四、管理者必备的三种风险控制利器

1、读懂财务报表

2、科学指挥

3、锁定重大风险

五、企业管理者风险内控的五种有效措施

1、风险转移

2、风险规避

3、风险分散

4、风险对冲

5、风险承担

六、企业内部控制的基本思路和流程

1、内部控制方案的制定

2、内部控制方案的执行

3、内部控制方案的评价

4、内部控制方案的改进

七、企业内部控制的10种方法

1、组织规划法

2、授权批准法

3、全面预算法

4、会计控制法

5、财产保全法

6、人力资源法

7、风险防范法

8、内部报告法

9、管理信息系统挖控制法

10、内部审计控制法


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