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周传文

客户信用风险评估与财务报表分析

周传文 / 实战财务专家

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课程大纲

一、企业风险管理概述与信用风险评估

1.风险的来源

2.风险管理的核心–应对风险决策

3.客户信用风险的构成与评估(1)好客户的标准:6C系统(品质、能力、资本、抵押、条件、保险)(2)信用风险分数法(市场、现场、财务数据与还款习惯)

4.关注汽车消费信贷的风险来源与应对

案例:浙江泰隆银行给我们的启示头脑风暴:企业销售活动中有哪些可能的风险?


二、信用风险管理的重要财务基础

1.了解企业的“家底”-资产负债表的解读

(1)报表的原理:钱从哪里来,用到哪里去?

(2)内容与解读(3)关注资产质量与表外经济资源

2.透视企业的经营结果-利润表的解读

(1)如何区分支出、费用与销售成本

(2)利润的形成:花钱的效果如何?(产品成本、销售与行政管理、融资费用等)

(3)内容与解读

(4)企业常见粉饰利润的手段(虚增收入、少列成本、关联交易、会计政策选择等)

3.三大报表的逻辑关系与报表附注解读

实例:如何解读企业的经营业绩与财务状况?


三、财务运作体系分析与报表风险识别

1.寻找与识别具有价值创造能力的好公司

2.分析客户财务报表的核心思路:全面衡量公司经营运作与财务风险(1)1个起点(销售额:市场状况?)

(2)3个代表(利润?周转?结构?)

(3)两种结果(回报水平?风险程度?)

3.基于信贷风险管理的报表分析切入点–偿债能力

4.阿特曼Z值破产预测法

5.财务报表分析的局限性

6.如何辨认危险的财务信号?(“插红旗”)比如:

(1)财务高管的频繁调动或离职

(2)过分热衷于融资机制、财务杠杆高企

(3)对外报告的盈利能力以远高于竞争对手的速度迅速增长

(4)被出具“不干净”意见的审计报告或经常更换会计师实务所

案例:可以给这家企业授信吗?(综合分析企业的财务状况与风险)案例:五大行业ROE构成与核心能力分析(汽车、零售、银行、制药、饮料)


四、企业现金流量的分析与资金风险防范

1.为何赚钱的公司也会缺钱?-现金流量表的解读

(1)三大活动影响企业现金收支状况

(2)内容与解读

(3)关注企业的盈利质量与资金短缺风险

2.企业资金周转危机的类型分析及应对策略

(1)影响企业流动资金需求的因素分析

(2)欧洲营运资本分析法的概念与分析运用

(3)如何识别关键的资金风险数据?

案例:如何拯救Mr.Smith先生(透视企业资金周转困难的财务秘密)


课程总结与学员分享15分钟

财务知识举牌竞赛20分钟,课程培训结束前安排,检验总体学习效果

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