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吴瑕

企业内部控制

吴瑕 /

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课程目标

课程说明:本课程包括内控基本理论、内控方法、三部分。特点:轻理论、重实物;轻观点、重实效;轻政治、重法律。案例分析、小组讨论、全场互动。案例来源我的导师、本人及同行运作项目、正规媒体。 目标:企业内部控制的总体框架、企业内部控制与风险防范的关系、建立企业内部控制体系的原则、内部控制操作方法、企业财务风险防范的灵魂——人、企业财务防范的重点——货币资金、企业内部控制的实物——固定资产与存货、采购与付款内部控制、销售与收款的内部控制、成本费用内部控制等 案例:透视三鹿集团内部控制 【课程收益】 1、 学会迅速

课程大纲

 **篇 内控理论


一、内部控制内涵

二、内部控制的构成要素

1、控制环境

2、风险评估

3、控制活动

4、信息沟通

5、监控

三、内部控制与风险防范的关系

1、内控目标

2、常见的企业风险

3、二者关系

四、建立内控制度的原则

1、相互牵制原则

2、协调配合原则

3、程序定位原则

4、成本效益原则

5、层次效益原则

讨论:1、杭州地区民营企业是否普遍建立了企业内部控制体系?

2、讲一个您认为优秀的企业内控案例(介绍经验)。


第二篇 内控方法


一、内部控制操作方法

1、组织规划控制

2、授权批准控制

3、会计系统控制

4、全面预算控制

5、财产保全控制

6、人力资源控制

7、风险防范控制

8、内部报告控制

9、管理信息系统控制

1
、内部审计控制

二、内部控制操作措施

案例:金地集团扩张领先与成功管控的奥秘


第三篇 操作策略


一、企业财务风险防范的灵魂——人

1、人的行为与动机

2、人的需要

3、财务工作者的素质

4、行为的内部控制

二、企业财务防范的重点——货币资金

案例:北京某民营企业3

万元不翼而飞

1、货币资金内部控制

2、货币资金的内控制度

3、货币资金岗位分工及授权批准管理

4、现金内部控制要点

5、现金收入业务的常见漏洞及防范措施

6、现金支出业务的常见漏洞及防范措施

7、银行存款收支内部控制的具体内容包括

8、银行存款核算常见漏洞及防范措施

9、票据及有关印章的管理

1
、货币资金监督检查的主要内容


三、企业内部控制的实物——固定资产与存货

1、实物资产控制的六大原则

2、实物资产控制的要点

3、存货控制要点

4、实物资产控制措施

讨论:1、企业董事会(长)如何控制人、钱、物?

2、讲一个您身边内控失败的案例(起因、经过、结果和教训)。

四、采购与付款内部控制

案例:供货方与购买方欺诈行为案例

1、采购与付款内部控制目标

2、采购与付款业务的关键控制点

3、采购与付款流程控制


五、销售与收款的内部控制

(一)企业销售与收款的风险

(二)企业销售与收款的控制方法

1、职能分离法

2、建立客户信用评估和控制机制

3、建立客户访问和应收账款对账制度

4、制定严格的销售收款政策

5、建立应收账款分析、催收和预警制度

6、建立确认制度

7、控制销售渠道

8、建立舞弊案件举报制度

9、严格执行退货和三包政策

1
、销售人员自律声明

11、销售人员工作日志

案例:收款员因贪污公款4

多万被判处死刑


六、成本费用内部控制

1、建立成本费用控制制度

2、加强对成本费用形成过程的控制

案例 秦池为何昙花一现


课程结束:

一、 重点知识回顾

二、 互动:问与答

三、 学员:学习总结与行动计划

四、 企业领导:总结发言

五、 合影:集体合影

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