主题一  预算价值与预算管理的重要财务基础     2小时45分  

目标：充分认同预算对于经营和改善业绩的重要价值，理解企业运营中成本费用的分类与结构及其对盈利结果的影响，从而明确各部门的预算管理目标和责任。

1. 预算管理的重要财务基础

² 如何区分支出、费用与产品成本？

² 企业运营成本结构分析及部门管理责任

² 成本性态与预测

² 合理预测影响企业利润的三大要素：价格、成本、销售量

2. 预算的概念与价值

3. 预算算管理的现状与存在的典型问题

4. 推行全面预算管理的三大管理基础

² 战略规划先行

² 预算手册完善

² 绩效考核配套

主题二  预算编制的流程与主要方法     3小时 

目的：在合理划分责任中心的基础上设定预算目标与编制流程，明确过程中的部门参与及如何提高预算编制的数据质量。同时，了解预算编制的不同方法与选择。

1. 预算责任中心的划分与目标制定

² 四类常见的责任中心

² 如何确定预算目标 – SMART原则

2. 预算编制的流程与关键控制

² 财务汇总初审：审什么？

² 预算质询调整 ：质询什么？

3. 预算编制的常用方法与选择

² 固定预算与弹性预算

² 增量预算与零基预算

² 定期预算与滚动预算

主题三  企业主要预算的编制要点与演练    3小时

目的：理解全面预算体系与逻辑关系，把握主要预算编制思路与要点，提高预算编制能力和技巧。

1. 战略规划与部门经营计划

2. 预算体系的构成

² 预算的种类

² 各预算目标与相互间的关联

² 主要预算编制逻辑与流程

3. 3.   主要预算编制要点

² 销售预测 (Sales forecast) 中的关键因素

² 生产计划制订与调整对生产预算的影响

² 资本预算与项目投资回报分析 (ROI )

² 费用预算的编制方法选择要点

主题四  预算执行分析与跟踪控制     2小时30分 

目的：掌握预算跟踪的重要工具和控制方法，明确不同管理部门各自的角色与责任，从而推动预算目标得以真实落实。

1. 预算跟踪的原则与“4W”模型

2. 预算执行中的部门反馈与角色

3. 如何分析预算及评价部门业绩？

² 差异的概念与分类

² 销售预算差异分析及营销效率控制

² 成本预算差异分析及生产效率控制

4. 预算的跟踪与控制策略

² 基于预算内与预算外费用项目的控制流程

² 如何“锁定”重点监控的部门费用？

案例分析：谁应对产品成本超支负责？

管理游戏：如何让实现订单预算利润？

讲师课程总结与学员分享   15分钟

《预算管理与财务知识一点通》举牌竞赛     15分钟