【课程背景】

在我国大众创业万众创新的大环境下，企业面临着激烈的竞争环境，当前多数企业突出的症结便是现有的财务管控体系缺乏系统性、科学性，跟不上企业的快速发展。财务管理处于企业管理的核心地位，财务管理水平高低直接影响到企业管理的水平高低，进而影响到企业经济效益的好坏；如何在三大财务报表的基础上进行全面预算管理 ，细化企业发展规划和年度经营目标、协调部门关系、通过量化各个指标有效消除收入流失、成本控制力度不够，资产严重浪费、资金周转缓慢等潜在危机，保证完成企业的预算管理目标，提升市场竞争力，让预算成为职业成长阶梯，让预算成为经营预演的格式化呈现过程。

在工作中您是否有过如下思考：

如何通过全面预算管理，进行最佳的资源配置？

如何通过绩效考核，保障企业达成经营目标？

本课程结合大量实战案例，生动全面地引导学员运用财务信息与业务思维进行全面预算的编制与管理工作，解决日常经营管理问题。告别传统的会计管理模式，突破固有思维，运用现代管理会计知识助力经营决策，推动企业健康稳定发展。

【课程收益】

掌握全面预算管理与编制方法

掌握经营计划和预算的历史数据分析方法

掌握以全面预算管理及经营目标考核思路与方法

【课程特色】

实战案例精彩，课程逻辑清晰

干货多，互动多，实务性强，能即学即用

深入浅出，通俗易懂，非财务人员也可掌握

【课程对象】

董事长、总裁、总经理、副总经理、总裁助理、人力副总等高管人员

财务部门所有岗位人员

非财务部门的关键业务管理人员

有志提高个人财务管理技能的企业管理人士

【课程时间】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、如何做好全面预算管理，企业战略与全面预算有什么关系？

1、如何理解企业战略与全面预算的关系

预算的层级分析：梦想---战略---中期计划---预算

2、全面预算作用：落实企业目标、完善企业管理机制、明确各主体工作目标、协调各主体工作、控制各主体经济活动、考评各主体业绩

3、实行预算管理的必要性

4、预算管理的误区

5、全面预算管理与内部控制的关系、实施障碍

内部控制与预算的关系

二、预算编制的具体规定

1、编制原则：应用性原则、市场性原则、体制性原则、量入为出原则、权责明晰原则

2、全面预算理念

3、全面预算实施的机构和职责：预算决策机构、预算组织机构、预算执行机构、预算监控机构、预算考评机构

4、预算编制的框架与流程：下达目标、编制上报、汇总审核、审议批准、下达执行

5、全面预算前提：管理层重视、组织保障、制度保障、流程保障、数据支持

6、预算编制的方法及优缺点：增量预算、零基预算、固定预算、弹性预算、定期预算、滚动预算

三、预算编制的过程管理

1、预算编制时间表

2、前期准备工作

年度经营计划制定的历史数据分析、市场分析与财务预测公司的竞争态势与竞争策略、市场分析与财务预测

3、企业各发展阶段的预算管理

1）企业发展阶段

导入期：资本支出控制预算

成长期：销售收入控制预算

成熟期：成本控制预算

衰退期：现金流控制预算

2）预算发展及完善阶段

简单预算阶段

规范预算阶段

深化完善阶段

4、编制过程详解

1）、业务预算

销售预算：销售部门卖什么卖多少如何卖；销售部门需要什么样的资源人财物进行匹配；市场部门推广什么，如何推广

生产预算：生产部门如何组织生产、生产什么、生产多少

采购预算：采购部门买什么、买多少、如何买

人力预算：编制的原则；加薪的标准和幅度；奖励机制；人力资源部门在何时何地配置各部门所需的人才；评价考核员工的业绩；对员工实施有效的奖罚。

2）财务预算

现金流预算

利润预算

资产负债表预算

3）资本预算：固定资产投资预算、长期投资预算

四、如何保证预算落地

1、预算的审批

2、预算编制中的道德问题

3、预算执行的偏差度设定与协调、分析与监督

4、预算指标体系

5、预算监控的内容：业务流预算监控、资金流预算监控

6、预算监控的层级：

1）一级监控：各直属执行单元负责人

2）二级监控：财务部门审核

3）三级监控：高层审批监控

4）四级监控：内部独立审计机构监控

7、全面预算管理的调整与修编

1）预算偏差纠正

2）预算刚性与调整条件

3）预算调整原则

4）预算调整的权限

5）预算调整的周期

五、全面预算与绩效考核评价

1、预算差异分析与反馈控制

比率分析、比较分析、因素分析、发展趋势分析、改善策略分析

2、预算考核评价

预算考核评价的作用、考核评价的内容、考核评价的关键点、、预算考核的单位及职责