课程背景：

三年的疫情，给当前的中国经济发展带来“需求收缩、供给冲击、预期转弱”的三重压力，银行信贷机构的资产质量面临多重风险的挑战。为了防范化解金融风险，监管部门对银行风险管理水平提出了更高的要求。

由于中国银行业处于快速发展的阶段，信贷人员（包括客户经理、贷款评审人员）队伍普遍存在从业人员的年轻化，且较长一段时期，信贷业务的培训多为简单化、碎片化的模式，培训效果偏重于规模而忽视对信贷本质和风险意识的培养，导致操作层面“不会管”、“不敢管”和“不尽职”的尴尬的局面比较普遍，其表现为：“前台”调查不充分、全面而流于形式；“中台”的授信审查、审批过于表面化而走过场，不能有效地揭示风险和防控风险。导致国内的银行金融机构信贷资产质量面临不断下滑的压力，甚至不良贷款“前清后冒、边清边冒，清的没有冒得快”的被动局面，影响了商业银行业的健康发展。

因此，如何帮助银行授信工作人员如何从本质上认识金融风险的本质，自觉转变和提升对“信贷是以还本付息为条件的借贷行为，其有别于投资活动”的经济规律的认识，增强对信贷风险的识别能力与防控能力，未雨绸缪地保持高度的警惕和超前的保全意识，努力克服“三重压力”可能对银行业造成的冲击，积极稳妥推进银行信贷业务的绩效发展，已是银行信贷风险防控培训工作的重要课题。

课程效益：

本次培训通过对典型案例、判例的分析、解盘，提升授信从业人员的信贷风险识别与防控能力和操作技能为着力点，通过对授信尽职要求的理解，自觉形成良好的信贷文化，掌握信贷工作“平衡“的法则暨：”速度与质量的平衡、收入与成本的平衡、发展与管理的平衡“，在信贷业务中落实“四坚持原则”暨：”坚持科学发展的原则、坚持合规性经营的原则、坚持收益性的原则、坚持风险可控性的原则“，努力实现信贷业务“放得出、管得住、收得回”的管理目标，促进银行信贷业务的质效发展。

课程对象：国有银行、股份制银行、城商行、农商行等金融机构经营单位信贷分管领导，授信管理、审批人员及信贷业务审计稽核人员。

课程大纲：

一、新形势下信贷风险特征及管理要求

1. 放款前后银行地位变化看信贷全流程管理的的重要性（简述）：

1) 商业银行不仅是经营“风险”的金融机构，而且是通过对金融“风险”的有效识别和有效管理实现银行盈利。

2) 如何改变“重放轻收，重放轻管”的信贷管理模式？应将有效的信贷风险管理贯穿到贷款生命周期中的每一个环节，以《贷款新规》为准则，落实好监管当局关于“信贷全流程管理”的核心要义，实现精细化信贷管理的目标。

2. 影响信贷资产质量的主要风险特征的分析（案例分析）：

1) 分析当前信贷从业人员队伍过于“年轻化”而形成的”不会管、不敢管、不尽职“的现象；（案例分析）

2) 造成信贷管理被动局面的原因分析及对策（案例分析）。

① 对新金融环境变化的认识不足

② 对贷前管理尽职关口前移不足

③ 对贷后管理重要性的理解不足

④ 对借款人的经营状况关注不足

⑤ 对信贷风控财务知识储备不足

⑥ 对信贷风控法律作用重视不足

3) 结合典型案例的剖析，找出银行信贷资产“前清后冒，边清边冒，清的没有冒的快”的症结所在，必须摒弃“钟情抵押，忽视本原，忘却审慎“的观念，扭转“有押即贷，高估多贷，变现困难，不足清偿；有保就放，核保不慎，追保遇阻，代偿艰难；或有债权，有名无实，如意算盘，全部落空”的不正确的信贷理念和做法，在实务中切实将信贷风险防控的关口前移。

二、信贷风险识别、防控的要求与方法

1. 银行授信活动的实质，就是解决以下“四个问题”的过程：

1) 做什么？——解决贷前调查”三要素”的对象问题（借款用途、偿还能力、还款方式），准确识别与认识第一还款来源概念和管理要求。

2) 好做吗？——解决调查、分析过程借贷双方信息不对称及寻找风险缓释措施的尽调问题， 以《尽职指引》及运用交叉检验等方法去“找证据”达到调查验证的目的，及时地、动态地跟踪、管理客户有效资产的变化，防患于未来。

3) 怎么做？——解决信贷业务收益与风控平衡的授信方案设计问题，暨要贯彻、落实“安全性、流动性、收益性”三性原则。

4) 管得住？——解决贷款发后至本息安全收回全过程的问题，坚持“谁放款，谁负责”的原则，将授信管理贯穿于信贷业务的全流程。

2. 免责的前提时尽职：

1) 授信尽职的依据与要求？（案例）

2) 授信调查尽职要求。（案例）

3) 授信审查尽职要求。（案例）

4) 授信审批尽职要求。（案例）

5) 授信后管理尽职要求。（案例）

3. 尽职调查目标就是查找有效资产。

1) 剔除负债及或有负债后剩余的、能够用来变现并偿还债务的资产为有效资产。其可能是不动产，也可能是动产，既可以是流动资产，也可以是固定资产。

2) 信贷业务就是要循着“问题-怀疑-取证”的思路展开尽职调查，运用”交叉检验“等方法进行”财务“、”非财务“因素的核实，要以”实地调查为主，间接调查为辅“以及”信息收集与核实可同时进行“。（案例）

3) 一般情况下，借款人为了能获得贷款，会充分（甚至夸大）向银行展示其所有的资产，但有可能会刻意隐瞒其负债情况。对借款人债务的评估应是整个信贷调查、评估工作的重点和难点。

4. 第一还款来源包括的范围？

1) 第一还款来源为：经营活动产生现金流，以及投资活动、筹资活动带来的现金流。通俗表示：“挣的钱”、“借的钱”、“卖家当”获得的现金流。

2) 对第一还款来源的管理必须在了解债务人过去、现在全部来源的基础上，以动态眼光对其借款用途及未来产生的现金流进行预测和监管。

5. 撰写授信报告：

1) 必须将风险识别程度在授信报告中充分揭示出来，并且将风险防控措施在授信报告中表述明确。（案例）

2) 一般授信报告的基本框架：一、授信客户背景情况；二、授信业务背景情况；三、行业风险分析；四、经营/管理风险分析；五、财务风险分析；六、授信额度确定；七、借款原因和还款能力分析；八、担保分析；九、综合结论及授信安排。

三、客户经营情况的尽职调查与分析

1. 授信客户准入的原则：“熟知你的客户和熟知客户的业务，对不了解的行业和客户，不得轻易贷款”；选择企业实际控制人及高管具有良好个人品质的客户，对银行的风险控制是具有决定性的意义。（案例分析）

2. 对债务人经营能力、现金流等情况调查分析：

1) 债务人（管理者）的人品、诚信度及道德水准；

2) 行业背景的分析——重视行业而不能唯行业，只有被淘汰的企业，很少有被淘汰的行业；新兴行业、高科技行业或成长性行业的企业不一定都是好企业，夕阳行业不是所有企业都是差的客户；关键是要选择到好的客户。

3) 销售政策或销售渠道是一个企业（客户）成败的决定性因素。

4) 专精特新——是指中小企业具备专业化、精细化、特色化、新颖化的特征。

四、财务报表的分析及财务舞弊的识别

1. 目前信贷业务对财务报表分析、利用的现状？

1) 财务尽调须做到“四会”（会“看”、会“懂”、会“用”、会“防”）。

2) 好的信贷分析是以数字为支撑，仅有数字不一定能做出好的信贷分析。

3) 财务报表分析方法: 偿债能力分析；营运能力分析；盈利能力分析；发展能力（成长性）分析；杜邦分析体系。

4) 审计报告的意见形式？

2. 根据重要性原则，对主要会计科目的分析及运用的方法和作用。

1) 资产类主要科目分析（案例）,

Ø 货币资金——风控要点：“真实性、可支配性、偿债性”

Ø 应收账款——风空要点：应收账款的交易对手？应收账款与销售额关系？应收账款的出路？（应收账款质押、保理的信用风险、操作风险、法律风险的特点及防控要求……）；

Ø 其他应收款——是否存在关联企业或股东不合理占用资金？

Ø 存货——存货管理的虚假形式？

Ø 固定资产——租赁项目对信贷业务的影响？固定资产贷款与项目融资的区别？项目融资评估方法与要点？

Ø 无形资产（商誉）——风险特点？

2) 负债类主要科目分析（案例）

Ø 短期借款——除了规模、价格、条件外，还应关注：一般企业融资形式与渠道？金融创新与风险控制？借新还旧、展期及无还本续贷的法律规定？借名、假名、冒名贷款的风险及防范？

Ø 应付账款——是构成经营性流入的组成

3) 所有者权益科目分析（案例）

Ø 权益科目——认缴制的特点及风控要点，如何通过自然人、法人、非法人组织企业特征的识别，以提高尽调质量和营销效率？《公司法》关于法定盈余公积金的规定？

Ø 出资人不出任企业法定代表人的四种情况，识别“防火墙”风险。

Ø 公司股权（票）是否已质押及质押比例？

Ø 防范“空麻袋背米”的欺诈（案例）。

3. 三表的分析及作用

1) 资产负债表反映三类信息——短期偿债能力，资本结构和长期偿债能力，财务弹性；资产负债率不是决定企业破产与否的唯一指标（案例）

2) 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表——不同结构损益表表达的信息解读（案例）；营业收入造假几种手法分析，粉饰报表一般会有哪些途径？（虚增销售的案例，变更折旧政策的案例，通过纳税表与利润表关系揭示利润造假的案例）

3) 现金流量表是反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表 ——现金流量八类模型分析。

4. 三表勾稽关系在信贷授信业务中的运用

1) 一分钟识别三表的真实性的方法。

2) “三表”的勾稽关系只能验证“三表”存在某种对应关系和关联性，但不能将有对应关系作为判断“三表”真实性的唯一标准。

5. 财务报表舞弊识别（案例分析）

6. 查账的基本方法。“表里如一”辨用途；简易的查账方法；财务信息印证的方法。

五、《民法典》及相关法释条件下的授信业务风险缓释措施的取舍

1. 担保的形式及一般规定和要求：

1) 担保范围、担保期间；担保的资格；同一债务两个以上保证人如何实现？人保、物保并存时如何实现担保权？

2) 转让债务的保证责任及责任免除；合同的主、从关系及主、从合同无效的法律责任？债务转让的条件及风险点？

3) 公司、上市公司、分公司担保分析防控？

2. 保证担保风险的防控：

1) 合格保证人及保证人风险提示（案例分析）

2) 无效担保的规定（案例）

3) 学校、幼儿园等主体提供担保的效力？

4) 担保风险的防控要点？

3. 抵押担保风险的防控：

1) 抵押担保的基本概念

2) 贷款抵押担保风险防控要点及案例分享：

4. 质押担保风险的防控：

1) 抵押与质押的区别——应收账款质押风险的防控：应收账款确认时间，应收账款质押信用风险、法律风险、操作风险的的防控要点。

2) 质押风险的防控要点？

六、贷时——方案制定要求，合同的准备、额度的使用，授信产品的运用

1. 授信产品的种类特征及运用条件分析（*）

2. 设计授信方案的目标和原则（*）

3. 授信合同的准备：

1) 关于授权书的董事会决议、股东会决议——借款人、保证人（案例）

2) 如何识别印章的真假?

3) 复印件的风险防控要求及表见代理？（案例）

4. 实贷实付的形式及监管要求？

七、坚持“谁放款，谁负责”的贷后检查原则

1. 贷后管理的意义和管理要求？

1) 贷前调查是防范授信风险的基础，贷后管理是控制授信风险的关键；

2) 贷后管理是法律赋予贷款人的权利，也是借款人必须履约的义务；

2. 贷后管理的具体内容和标准？

1) 贷后检查和贷款资产的分类标准？

2) 贷款风险预警制度的落实及措施？

3) 授信档案的管理要求及作用？（打官司就是打证据的案例）；

4) 贷后管理的标准——早识别、早预警、早发现、早处置；

5) 贷后风险管理的原则——有风险没有及时发现就是失职，发现风险没有及时提示和处置就是渎职。

3. 不良贷款的管理和处置？（*）

1) 不良贷款处置的四原则；

2) 不良贷款保全的基本手段与方法（*）；

3) 防范、化解并举，防范应优先于化解；

4) 不良贷款管理应最基本的要求——帐销、案存、权在（*）

八、信贷法律风险常见类型及问题（判例分析）

1. 三名（借名、假名、冒名）贷款危害及各方责任？（*）冒名贷款中的借款合同是无效还是不成立？银行违规发放冒名贷款的刑事风险？

2. 保证金账户是否可冻结、扣划？贷款保证金能对抗第三者？（*）

3. 未经总行批准，银行分支机构对外提供担保要承担法律责任吗？（*）

4. 公司分支机构和内设部门是否可以作为借款人或担保人？（*）

5. 学校、医院等公益性单位是否可以作为借款人或担保人？学校医院的公益设施可否作抵质押？何为非盈利法人？（*）机关法人能做保证人吗？居委会、村委会能做保证人吗？

6. 未成年人是否可以将登记本人名下财产为父母借款作担保？（*）

7. 夫妻一方对外所负债务，是否为夫妻共同债务？夫妻一方借款，能不能让配偶一块还？夫妻双方离婚协议中对债务分担的约定，能否对抗债权人？夫妻一方死亡，是否对夫妻共同债务产生影响？

8. 配偶、原配偶、新配偶的责任？（*）

9. 借新还旧、展期、无还本续贷法律责任相同吗？（*）

10. 人保 物保及“无论无论”条款就一定安全？（*）债务人物保和第三人的人保并存时，债权人是否必须先以债务人的物保实现债权？第三人提供的物保和人保并存时，债权的实现有无顺序要求？债务人的物保和第三人物保并存时，需不需要先处置债务人提供的抵押物？

11. 《新担保制度解释》对于公司为他人提供担保的新规定? （*）上市公司对外担保有哪些特殊要求？ 公司为他人提供担保未召开相应决议担保效力如何？越权担保的如何认定债权人在接受公司提供担保时是善意的？担保无效的法律后果？

12. 夫妻股权争议是否会危机信贷资产安全？夫妻一方未经对方同意转让股权是否有效？（*）

13. 结合《民法典》，分析盈利法人、自然人、非法人组织企业的区别对信贷防控的要求？（*）

14. 表见代理如何运用？结合《民法典》关于签名、盖章或者按指印规定（*）

15. 采矿权是质押还是抵押？会有哪些风险？（*）

16. 格式合同法律风险：对格式条款有两种以上解释如何处理？格式条款和非格式条款规定不一致如何处理？

17. 最高额担保业务法律风险：最高额担保和一般担保？高额抵押和普通抵押的区别？