课程背景：

随着国家六部委联合打击涉税犯罪力度加大和金税四期的全面实施，纳税人涉税犯罪被追究刑事责任的现象日益突出。

为了保护好纳税人切身利益，降低刑罚风险，根据“《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的通知”和九部委《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》两个文件精神，结合税收工作实际案例，全面讲解每一种涉税犯罪行为的构成，刑罚责任辨析和预防措施，帮助纳税人正确认识和掌握国家相关法律法规，掌握预防涉税犯罪的方式方法，做好日常纳税风险防范和规避工作。

课程收益：

● 全面认识涉税犯罪危害，强化纳税人法律风险意识，提高涉税犯罪预防能力

● 比较分析3个方面的11种常见税务行政违法行为和涉税犯罪行为，明确税务行政违法行为和涉税犯罪行为的联系和区别，帮助纳税人掌握分析纳税风险的方式方法，做好日常纳税风险防控

● 通过实际审判案例，详细解读刑法中列举的14个涉税犯罪行为的构成特点、立案标准、刑罚依据和尺度，帮助纳税人掌握国家相关法律法规

● 揭秘涉税刑事犯罪合规整改工作流程和方法，提高涉案人员法律风险应对能力

课程对象：企业管理人员、合规及风控人员、财务管理人员、法务管理人员、自然人纳税人

课程时间：2天，6小时/天

课程方式：讲师讲授 案例分析 课堂讨论 实操演练

课程大纲：

导入：涉税犯罪（刑事）成为企业当前最大纳税风险

资料链接：1. 2022年全国税务机关查处重大涉税违法案件情况数据分析

2. 2023全国税务工作会议主题：狠打涉税违法犯罪，严查征收过头税费

课堂讨论：为什么说涉税犯罪是企业最大的纳税风险？

第一讲：企业涉税犯罪（刑事）风险与危害

一、什么人可能成为涉税犯罪嫌疑人？

1. 纳税人（单位和个人）

2. 代扣代缴税款义务的法人单位和个人

3. 与涉税业务有关的其他人

二、企业出现什么事可能被追究刑事责任？

1. 偷税漏税相关犯罪行为

2. 虚开、买卖增值税专用发票等犯罪行为

3. 骗取出口退税等相关犯罪行为

4. 制售假发票类罪犯罪行为

三、企业涉税犯罪要承担什么责任？

1. 涉税犯罪与多种经济犯罪互相复合涉及罪名多

2. 行政责任与刑事责任相互衔接交织

3. 涉案人员和单位要承担行政责任风险

4. 涉案人员和单位要承担刑事责任风险

课堂讨论：请你谈谈你认识的人中有因为纳税问题被追究刑事责任的吗？都是因为哪些方面问题被追究刑事责任的？

第二讲：企业涉税犯罪（刑事）风险的来源与预防

一、企业涉税犯罪（刑事）风险出现原因

1. 企业过分追求经济利益、徇私枉法

2. 纳税人不知法懂法

3. 企业内部合规管理缺失

4. 社会环境影响

二、社会监管体系的完善加剧企业涉税犯罪（刑事）风险暴露

1. 金税四期实施强化了对企业涉税犯罪（刑事）风险监督

2. 国家六部委专项打击涉税犯罪工作常态化

3. 涉税犯罪举报工作机制发挥重要作用

三、企业涉税犯罪（刑事）风险预防措施

1. 事前预防——开展税务合规管理做好（刑事）风险防控

2. 事中预防和整改——用好风险管理“五步工作法”

3. 刑事审判监督中——利用刑事辩护争取最大利益

4. 运用涉税犯罪刑事合规整改机会降低（刑事）风险损失

案例：湖北某某环境工程有限公司、李某明逃税案

第三讲：税务行政违法风险与刑事犯罪风险辨析

一、纳税人行政违法风险与刑事违法风险是有区别的

1. 表现形式不同

1）三类税务行政违法行为

2）十四税务刑事犯罪行为

2. 规范依据不同

3. 处理结果不同

1）7种税务行政处罚形式

2）5种刑罚

4. 两者是可以相互衔接和转化

二、对企业“偷税”行为的认定与辨析

1. “征管法”上“偷税”和“刑法”中“逃税”行为异同辨析

2. 行为人“主观”认识成为区别两种行为的关键

3. 对偷税行为的准确定性关系到处理后果的不同

三、纳税人涉税犯罪风险阻却事由解析

1. 行政违法“首违不罚”

2. 涉税犯罪“首罪不刑”

案例：1. 范冰冰偷税案解析  2. 虚开发票行政违法和刑事犯罪的差异有哪些？

课堂讨论：

1. 如何认识和理解《税收征收管理法》第六十三条关于“偷税”行为界定的？

2. 你是如何认识“首违不罚”的？对哪些行政违法行为税务机关可以不处罚？

第四讲：对涉税犯罪构成（刑事风险）认识与预防

一、纳税人涉税犯罪的主要范围与形式

1. 规避税款缴纳义务的犯罪：逃税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪等

2. 骗税犯罪：骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪

3. 妨害发票管理犯罪

资料链接：刑事合规业务

二、纳税人可能被司法机关追究刑事责任的常见行为

1. 逃税罪的立案追诉标准认定与规避

2. 抗税罪的立案追诉标准认定与规避

3. 逃避追缴欠税罪立案追诉标准的认定与规避

4. 骗取出口退税罪的立案追诉标准认定与规避

5. 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪立案追诉标准认定与规避

6. 虚开发票罪立案追诉标准认定与规避七、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪认定与规避

7. 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪认定与规避

8. 非法出售增值税专用发票罪立案追诉标准认定与规避

9. 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪立案追诉标准认定与规避

10. 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪立案追诉认定与规避

11. 非法制造、出售非法制造的发票罪立案追诉标准认定

12. 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪认定

13. 非法出售发票罪认定

14. 持有伪造的发票罪认定与规避

第五讲：纳税人在涉税刑事犯罪合规整改过程中的策略和方法

一、涉税刑事合规整改为纳税人进行自我救赎创造机会

1. 涉税刑事犯罪合规是当前刑事合规工作重点

2. 涉税刑事合规是优化营商环境的重要措施

3. 涉税刑事合规业务是刑事、民事、行政交叉业务的重要组成部分，也是刑事辩护业务的延伸

二、涉税刑事合规为纳税人规避风险提供系统服务

1. 事前：提供刑事合规业务咨询、合规培训和建章立制、提供避免法律风险的建议

2. 事中：

1）提供合规调查

2）诊断刑事法律风险

3）提出有针对性的防范或避免法律风险的服务

3. 事后：“刑事调查的应对”中的各项具体合规整改工作

三、在税务稽查环节做好税务合规预防刑罚风险的具体策略

1. 在态度上，积极配合税务稽查

2. 组织专业人士认真进行自查和评估纳税风险

3. 做好与稽查人员的有效沟通，有理有据

4. 注重稽查资料和工作程序等相关证据归集和备份

5. 聘请涉税服务第三方专业人员提前介入

四、在司法审判监督环节涉税犯罪行为的合规管理策略

1. 涉税刑事合规整改

2. 涉税犯罪合规不起诉

3. 第三方机构监督合规整改

课堂讨论：1. 你们是如何开展税务合规工作的？

2. 由于某项纳税风险爆雷，企业的法人和相关责任人可能被究行政责任或者刑事责任，你们是如何应对的？

资料链接：最高检释放刑事合规积极信号，展望2023年涉税犯罪企业合规动向

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑