破题：金三与金四的对比 

一、金税四期会带来了什么？

保留各端口，对接社保、银行、海关等等

1、社保数据透明化

1.1 是否及时办理参保登记

1.2 是否按照实际员工人数缴纳社保

1.3 是否长期按照社评最低基数缴纳社保

1.4 社保缴费基数是否真实全面

1.5 有没有挂靠和代缴社保的行为

2、从“以票治税”到“数据治税”的转变

2.1 企业常见的发票问题

2.2 从“三流一致”变“四流一致”

2.3 “对开发票”和“环开发票”操作

案例分析：税警联合查办石化行业500亿“变票”案件

二、企业常见的税务法律风险

1、发票使用不规范

2、存货进出账不一致

3、银行基本户和一般户的利用

4、利用个体户核定征收降低企业所得税

5、资金体外循环，分流隐匿收入

6、社保与个税、工资基数不符

三、税务稽查的流程

1、稽查选案

2、案件分类

   专项检查、上级交办、协办案件、自选案件、检举案件、风控推送、其它

3、稽查实施

4、实地检查

5、稽查报告

6、稽查审理

7、审理报告

8、税务行政处罚决定

9、稽查执行

10、结案归档

四、2021年税务稽查的重点

1、八大行业、领域

1.1 农副产品生产加工

1.2 废旧物资收购利用

1.3 大宗商品（煤炭、钢材、黄金）购销

1.4 营利性教育机构

1.5 医疗美容

1.6 直播平台

1.7 中介机构

1.8 高收入人群股权转让

2、五类违法行为

2.1 虚开（及接受虚开）发票

2.2 隐瞒收入

2.3 虚列成本

2.4 利用税收洼地和关联交易恶意税收筹划

2.5 利用新型经营模式逃避税

五、税务稽查三大方法

1、税务稽查——查“收入”

1.1查企业账户的管理及进出账

1.2查企业法人和股东的私人卡进出账情况

1.3对比资金金额与申报收入，查明差额的真实成因

1.4核查股东借款及账龄，核对账面利润

1.5核查“应收账款”有无长期挂账不确认收入

1.6核查大额的“其它应收款”真实成因

2、税务稽查——查“成本费用”

2.1核查成本发票对应的合同、进出账及物流，是否一致

2.2核查成本发票的构成比例是否合理

2.3核查人工成本，与社保和个税数据进行对比

2.4核查固定资产等有计提折旧或摊销的资产

2.5核查“研发费用”的构成及立项真实性

2.6核查“坏账损失”的真实性和合理性

3、税务稽查——查“纳税申报异常”

3.1查申报异常的企业

3.1.1长期零、负申报

3.1.2 购入发票，企业所得税未作申报

3.1.3 企业税负率偏高或偏低或异动

3.2.查易造假税种

3.2.1企业所得税

3.2.2个人所得税

3.2.3 其它小税种

六、金三&金四下企业的风险应对策略？

1、提前合规，大错不犯

2、积极配合，沉着应对

3、做好自查自纠

 3.1 增值税的风险自查

 3.2 企业所得税的风险自查

 3.3 个人所得税的风险自查

4、各种检查的应对技巧

 4.1 突击检查的应对技巧

 4.2 日常检查的应对技巧

 4.3 专项检查的应对技巧

 4.4 检查过程中的应对技巧

案例解析：稽查中经典案例解析