【课程背景】

企业经济业务的会计处理经常隐藏着众多且巨大的税务风险，这些税务风险的爆发往往使企业丧失本应享受的税收利益，承受不必要的税收负担，甚至被税务机关认定为偷逃税款，遭受税务机关的严厉惩处。将会计处理与税收政策和税收法规相比照，权衡不同会计处理方法对企业纳税的影响，事先识别会计处理可能引发的税务风险，进而改变会计处理的操作方法，必要时重新设计企业的经济业务流程，是防范和化解税务风险的关键手段。

本次课程从企业日常账务处理中，精选经典案例，充分、全面、详实地揭示企业主要经济业务会计处理中隐藏的税务风险，分析各种税务风险对企业造成的不利影响，提出防范和化解税务风险的财税处理策略和税务筹划方案，力争将税务风险消灭在萌芽状态，使企业摆脱危机四伏的不利局面，明明白白缴税，合理合法控税，不当委屈的纳税人，做一个光明坦荡的守法者。

本次课程，力求引用最新的税收法规，将其与会计准则的要求相结合，在保证会计和税法各自独立性的前提下，更强调两者之间的协调与配合，注重两者之间的协同管理，只有这样，オ能在遵纪守法的前提下化解税务风险，为企业创造税收利益。本次课程分析问题全面、详细、到位，可以使纳税人了解到一项经济业务方方面面的财税处理，便于纳税人在实际工作中加以学习和运用，全方位地规避各个方面的税务风险。当今中国的财税制度处于大变动、大调整时期，财税改革不断深化和完善，纳税人要不断学习新政策新法规才能与时俱进，做好新时期的财税管理工作。

对于政策不清、理解不一、各地税务机关征管不同导致的税务风险，希望纳税人尽量与税务机关加强沟通和协调。

【课程收益】

Ø 1.借鉴经典案例，让企业及时发现经济业务会计处理中的错误做法，尽早纠正调整，免除补税罚款的后果;

Ø 2.借鉴经典案例，使企业知道如何进行税务筹划，以及税务筹划时如何做好相应的会计处理工作，使企业真正获得节税利益;

Ø 3.借鉴经典案例，让企业学会如何将新的税收政策运用于本企业生产经营的实践当中，对复杂的经济业务进行恰当的会计处理，控制经济业务的税收负担，避免不必要的税收支出;

Ø 4.借鉴经典案例，让企业学会如何协调会计与税法的差异，进行正确的纳税调整，及时缴纳该缴的税款，既不多缴税也不早缴税。

【课程特色】

Ø 紧跟最新政策：本次课程的案例都是以最新税收政策下的处理方式为模板进行阐述。

Ø 账税合一：既从会计准则角度阐述规范的账务处理方式，又从涉税风险方面阐述涉税风险如何规避

Ø 可操作性强：课程中提供大量企业实际案例，具有非常强的参考价值。

【课程对象】董事长、总裁、总经理、常务副总经理、总裁助理、财务总监等高管人员

【课程时间】12 小时

【课程大纲】                      

一、如何准确地把握会计处理与涉税风险的关系？

1、 会计处理的原则、基础和要求会计处理的基本原则

2、 规避与税法衔接中的税务风险

3、 化解会计处理中的税务风险的方法

案例：某企业销售商品未开具发票就不确认收入，也不结转成本，导致企业被税务局处罚。

二、采购业务的税务风险如何化解

Ø 预付卡业务

Ø 购入原材料的合理损耗与溢余

Ø 取得赠品的处理

Ø 暂估入账

Ø 退换货

Ø 三流一致问题

Ø 非货币交易

案例：某企业会计将预付卡发票直接记入当期费用，在所得税前扣除，被税务局处罚，使企业遭受损失。

三、销售业务的税务风险如何化解

Ø 合同违约金的处理

Ø 平销返利业务处理

Ø 促销赠送的处理

Ø 视同销售

Ø 分期收款销售与账销

Ø 预收款销售

Ø 直接收款销售

案例：某公司会计将促销赠品未开在发票里，也未作出库处理，导致企业存货账实不符。

四、费用类业务的税务风险如何化解

Ø 餐费报销

Ø 差旅费报销

Ø 会议费报销

Ø 办公用品

Ø 安全生产费和维简费

Ø 研发费用加计扣除

Ø 借款费用资本化

案例：某公司会计将差旅费补助计入职工福利，并申报个人所得税，使企业多交冤枉税。

五、薪酬相关业务的税务风险如何化解

Ø 员工免费就餐吃出个税

Ø 宿舍、食堂员工人员工资处理

Ø 未签订劳动合同的员工费用

Ø 拖欠工资

Ø 社保、公积金等

Ø 福利费

案例：某公司为员工提供免费午餐，由于没有发票，于是以定额补助发放给员工，但未代扣代缴个人所得税，导致企业被税务局处罚。

六、资产相关业务的税务风险如何化解

Ø 固定资产暂估入账

Ø 不动产跨期租赁

Ø 有形动产融资租赁

Ø 固定资产后续支出

Ø 采用公允价值模式计量的投资性房地产

Ø 资产减值

案例：某公司会计将未取得发票已经投入使用的固定资产未做账务处理，导致折旧无法在当期扣除。

七、往来业务的税务风险如何化解

Ø 坏账损失

Ø 坏账收回

Ø 往来借款

Ø 预收预付

案例：某公司老板从公司借款长期不归还，也未用于企业生产经营，会计给挂在其他应收款里，长期未处理，导致企业产生税收风险。

八、特殊业务的税务风险如何化解

Ø 合作建房

Ø 在建工程试运行收入和支出、房地产企业售后返租

Ø 政府返还土地出让金

Ø 房地产建安企业代建工程

Ø 建筑工程总分包

Ø 建筑行业“甲供材”

Ø 建筑行业“挂靠”经营

案例：某房地产企业将政府返还的土地出让金未区分用途，直接记入营业外收入。