【课程背景】

后“营改增”时代，随着金税系统的不断完善，电子发票的推行，税务对企业的监管将越来越严格，原有的利用税法漏洞偷税漏税的时代将一去不复返。增值税作为企业最重要的税种之一，越来越受到各家企业的重视，然而很多企业还存在很多管理上的问题：

Ø 企业经营环境复杂，管理上呈现多个层级，内部多方协作，管理链条不能连续，税务风险大，企业该如何避免增值税进销项税额不匹配，减少增值税？

Ø 企业是否还普遍存在挂靠、分包、转包、借用他人资质等经营导致企业无法取得进项税的现象，那企业如何将陈旧经营模式更新匹配新的商业模式？

Ø 税负居高不下，财务管理薄弱，税收核算能力不高，如何正确选择纳税模式？

Ø 资金链吃紧，无法按时支付货款，无法及时取得增值税发票入账抵扣，企业该如何解决？

Ø 管理人员缺乏增值税的基本常识，在合同的签订，变更；发票的取得、开具、传递、保管；等环节容易出错，如何减少涉税风险？

本次课程不仅给大家分享增值税的计税原理，更主要结合不同行业的实际、提供具体的税筹工具和方案。结合案例，为企业合理避税提供实际解决思路，从而一次性解决企业长期以来的增值税税负过高的痛点问题，使学员学之解惑，学之能用，带领企业踏上成功的规范发展之路。

【课程收益】

Ø 学会利用增值税纳税人身份的选择进行纳税筹划。

Ø 学会利用增值税计税方法的选择进行纳税筹划。

Ø 学会利用一般纳税人从小规模纳税人购买货物进行纳税筹划。

Ø 学会利用供应商纳税人身份的选择进行纳税筹划。

Ø 学会利用不同销售方式进行纳税筹划。

Ø 学会利用增值税一般纳税人适用不同税率进行纳税筹划。

Ø 学会利用延期纳税进行纳税筹划。

Ø 学会利用全面“营改增”后的新政策进行纳税筹划。

【课程特色】

Ø 实战强：结合企业实际案例，让学员学即会用

Ø 政策新：按最新增值税政策设计，方法不过时

Ø 方法全：从增值税各个角度全面解析筹划思路

【课程对象】董事长、总裁、总经理、常务副总经理、总裁助理、财务总监等高管人员

【课程时间】6 小时

【课程大纲】                      

一、增值税的计税原理

1、什么是增值税？计税原理是什么？

Ø 増值税是以流通各环节的增值额(也称附加值)为征税对象征收的一种税。

Ø 理论上增值越多，纳税越多。

2、增值税的征税范围

Ø 增值税征税范围是什么？

Ø 什么是视同销售？

Ø 什么是混合销售？

3、增值税计税方法有哪些？

Ø 什么是一般计税方法？

Ø 什么是简易计税方法？

4、一般纳税人和小规模纳税人的标准是什么？

Ø 一般纳税人资格登记的条件是什么？

Ø 什么情况不需要办理一般纳税人登记？

Ø 增值税一般纳税人和小规模纳税人如何确定？

5、增值税税率与征收率有哪些？

Ø 四档税率：13%税率、9%税率、6%税率、0%税率

Ø 两档征收率：3%征收率、5%征收率

6、应纳税额如何计算？

Ø 一般计税如何计算？

应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额

Ø 简易计税如何计算？

应纳税额＝当期不含税销售额*征收率

二、增值税税收筹划实战案例

1、增值税纳税人的纳税筹划

Ø 增值税纳税人身份选择的纳税筹划判别方法

Ø 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划

Ø 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划

   增值税计税方法选择的纳税筹划

   案例：某一般纳税人自来水公司通过税收筹划，选择以简易计税方式纳税，四年节税90余万元

2、增值税采购行为或进项税额的纳税筹划

Ø 一般纳税人从小规模纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税筹划

Ø 供应商纳税人身份选择的纳税筹划    

Ø 变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”的纳税筹划  

Ø 分立农业生产部门的纳税筹划    

Ø 存货非正常损失的纳税筹划

Ø 通过合并抵扣增值税进项税额的纳税筹划    

Ø 购进国内旅客运输服务的纳税筹划

案例：某纺织公司将自有种植园分立成独立公司，节税230余万元。

3、增值税销售行为或销项税额的纳税筹划

Ø 折扣销售的纳税筹划    

Ø 销售折扣的纳税筹划

Ø 实物折扣的纳税筹划

Ø 返还现金的纳税筹划

Ø 直销行为的纳税筹划

案例：某保健品生产企业修改销售合同条款，节税300余万元。

4、增值税税率的纳税筹划

Ø 增值税一般纳税人适用税率的纳税筹划

Ø 分别核算的纳税筹划

案例：某机电公司通过分开核算，节税24万元。

5、增值税税收优惠的纳税筹划

Ø 利用环保税收优惠政策的纳税筹划

Ø 增值税小规模纳税人免征增值税的纳税筹划

案例：某钢铁厂利用环保税收优惠政策，退回增值税70%

6、增值税纳税时机或方式的纳税筹划

Ø 延期纳税的纳税筹划    

Ø 改变税款缴纳时间的纳税筹划

Ø 分别纳税与汇总纳税选择的纳税筹划  

Ø 税负转嫁的纳税筹划

案例：某企业通过修改合同中的收款方式，实现延期纳税，当期少交税156万元。

7、“营改增”后的纳税筹划

Ø 全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划  

Ø 全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划

Ø 全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划

Ø 全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划    

Ø 全面“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划  

Ø 全面“营改增”后选择运输服务提供方的纳税筹划    

Ø 全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划    

Ø 全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划    

Ø 全面“营改增”后个人选择销售房产时机的纳税筹划    

Ø 全面“营改增”后自然人税务登记的纳税筹划

案例：某公司选择运输服务提供方，达到节税目的。

三、增值税税收筹划的实战操作流程

1. 如何收集信息？

Ø 收集内部信息

Ø 收集外部信息  

2. 如何进行税筹分析？

Ø 企业的要求

Ø 目标的限定

3. 如何进行税筹方案设计与选择？

4. 税筹方案如何实施？