破冰：从财务人员遇到的问题开篇：

1、预算的大价值是什么？它是如何实现的？ 

2、预算与公司中长期规划的关系是什么？ 

3、好的预算是如何制定出来的？什么才是好的预算？

4、如何让预算真正变的严肃且重要，并创造价值？

5、预算应该调整吗？如何调整？

6、公司中长期战略与年度预算应该告诉所有员工吗？ 

一、 案例讨论：中国第一家报刊杂志 配送零售企业

讨论内容：市场状况、目标客户、客户需求、业务模型、盈利模型、核心竞争力

二、财务、业务、总经理的战略及价值认知差异 

1、小组讨论： 财务、业务、总经理的战略认知差异： 

- 预算应从哪里出发？ 

- 一个好的预算与一个差的预算大的差异在哪里？

2、小组讨论： 财务、业务、总经理的价值认知差异： 

- 企业重要的是什么？ 

- 企业大的价值是什么？ 

3、树立以客户为导向的商业管理思维 

三、商业模型及企业战略到底是什么？ 

 实际案例：美菱电器冰箱事业部 

1、业务模型包括哪些部分？营销怎么推动？

   - 冰箱市场分析

   - 业务模型

- 客户、产品、价格、渠道、推广及营销推动

- 增长战略及其风险

- 营销部门架构：产品导向 OR 渠道导向 OR 客户导向

- 营销推动及费用

2、工业时代与互联网时代商业模式有何异同？

    - 客户、产品、价格、渠道、推广及营销推动、服务、品牌、人才

    - 传统企业如何在互联网时代成功转型？

3、如何构建有效盈利模型？

4、企业中长期战略是如何制定出来的？包括哪些要素？

   学员讨论美菱冰箱中长期战略；并与企业实际中长期战略对比；

    - 战略到底是什么？ 

- 战略包括哪些要素？ 

- 如何制定战略？ 

    - 如何进行战略管理？

四、企业中长期预算如何创造价值？

实际案例：美菱电器冰箱事业部

1、承接中长期战略 

- 通过中长期企业预算承接战略、规划企业资源投入；

2、现金流规划与实施

3、有效成本、费用控制

4、业务及运营控制

5、绩效考核落地，确保预算目标达成；

6、建立符合预算及绩效考核管理需求的核算体系

 - 分渠道、区域、产品

7、有效预算分析支持预算及战略实施

五、全面预算编制的技术流程 

实际案例：美菱电器冰箱事业部

1、管理层的中长期战略规划讨论：

- 中长期战略

- 战略实施：年度业务、利润（成本、费用）规划

2、预算组织的建立、职责与分工；

3、预算指导文件的下达

- 业务增长率、业务策略、成本、费用、利润指导性指标

4、预算推动会议及编制培训

5、预算组织形式

- 自上而下，自下而上、自上而下/自下而上循环

      6、预算编制实际案例：美菱电器冰箱事业部

    - 销售及回款、生产预算、销售成本预算、营业费用预算、管理/财务

费用/税金预算、资产预算、人力成本预算、职场及工厂租金预算、现金流预算： 

      7、预算报表

      8、下达预算

六、建立基于战略及预算的绩效考核体系 

实际案例：美菱电器冰箱事业部

   1、如何确定收入中心、成本中心、利润中心、投资中心

   2、建立面向战略及预算目标的绩效考核指标及衡量方式

 3、非财务指标在绩效管理中的应用

七、预算控制与分析 

 1、预算控制与分析：

 - 预算控制

- 业务控制

- 成本、费用、利润控制

      - 预算分析及行动计划

2、预算调整：

   3、绩效考核分析及行动计划

八、答疑互动