课程大纲：

　　1.如何认知全面预算管理？（0.5小时）
　　预算是规划 “ 防火” OR “ 救火” ？
　　预算过程控制OR结果控制？
　　预算是财务部的事，拍拍脑袋即可
　　计划赶不上变化，预算没有实际价值
　　预算就是对成本费用加以控制，是上面绑住我们手、脚的一条小绳
　　预算就是讨价还价，是与管理层、股东间对今年工作的一种约定
　　预算是协助战略实施的一种管理工具
　　案例分析：跨国公司预算管理中存在的12个常见问题分析

　　2.企业预算管理常用问题分析（1小时）
　　-预算文化与对预算的认识误区讨论
　　"抓则死, 松则乱"　――制度和人力资源管理或文化管理的关系
　　"上梁不正, 下梁歪"　――战略规划和年度计划的关系
　　"唇齿不依"　――公司计划和部门或项目计划
　　"越俎代庖"　――公司明白的人, 不干明白的事
　　"门道不对" ――预算程序不顺
　　-预算制订中常见问题
　　各部门目标往往定得过低
　　各部门计划往往缺乏协调性，易发生资源分配冲突
　　预算责任不全面、系统且缺乏价值观
　　目预算管理流于形式，目标、责任难以落实,不相匹配
　　-预算执行/监控中常见问题
　　没有相应工具进行监控和考察进度
　　部门绩效考核缺乏基础和比较对象
　　过程控制不到位，与外部环境的相融性较差
　　预算考评和薪酬上的误区，使预算的处境尴尬
　　案例分析：某国内知名公司预算实践中存在的问题分析

　　3.全面预算管理工作内容（1小时）
　　-诊断分析现有问题
　　-进行全面预算总体方案设计
　　-认清阻力和可能面对的问题，坚决贯彻实施全面预算管理
　　案例分析：某上市公司如何通过实施全面预算成功渡过财务危机

　　4.全面预算体系介绍（2小时）
　　-全面预算基本框架
　　-全面预算与战略规划、业务计划的关系
　　-全面预算与绩效评估、风险控制的关系
　　-全面预算绩效考评体系、组织体系与目标体系

　　5.全面预算编制（5小时）
　　-全面预算编制流程、步骤、工具与编制方法
　　-全面预算编制过程中人员参与的重要性
　　-预算编制中常见问题及改进思路
　　从战略到预算,将战略转换为日常行为指南
　　明确预算目标确定与分解
　　预算确定：博弈的过程和结果！
　　如何博弈？目标值是否越高越好？
　　预算目标确定的主要问题
　　应考虑哪些相关因素？
　　什么样的目标优？
　　目标分解的基本原则
　　案例：某知名跨国公司预算编制示例

　　6.全面预算执行与监控与考评调整（4小时）
　　-全面预算及内部控制诸多问题的解答探讨：
　　何谓“好”？
　　如何处理“大河”“小河”的关系？
　　薪酬计划应否与预算考评对接？如何对接？
　　事业部利润发生重大偏差, 如何处理?
　　预算超支如何处理?
　　如何设计预算考评？
　　案例分析综合案例控制的本质
　　改善or牵制？
　　紧控制or松控制？
　　预算可否调整？
　　案例：跨国公司预算制定案例借鉴（JP.摩根、美国运通、忠诚基金、美林证券）

　　7.问题解答与交流（0.5小时）