【课程背景】
C 新修订《中华人民共和国公司法》由第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议审议通过,于 2024 年 7 月 1 日起正式实施。最近,《国务院关于实施〈中华人民共和国公司法〉注册资本登记管理制度的规定》和最高人民法院适用新公司法《司法解释》业已下发。新《公司法》中涉及到股东投资、撤资减资、合规分配、股权转让、企业合并、股东风险责任、关联方连带责任等诸多方面的变革,给投资者和企业带来了新的挑战。新的环境下,企业需要更加注重税务合规和风险控制,规避法律风险和经济损失。
C 本课程从《公司法》修订的主要变革入手,借鉴司法案例和税务案例,审视企业税收风险,盘点解析、股权架构及交易财税要点问题,全景展示企业财税风险破局及股权资本规划的实务技巧。课程内容丰富、实用性强,对提升法律和税务合规性具有非常重要的意义。
【课程收益】
1.深度解读新公司法对企业和股东的税收影响;
2.解析股东身份产生的税收影响及股权设计的节税意义;
3.掌握股权结构变化引发的纳税风险及税企解纷争要点;
4.准确把握当前最新税收政策并及合规的税收筹划方法。
【课程大纲】
一、实务解析《公司法》主要变化及涉税处理
1.新公司认缴出资五年内缴清及出资的5种形式
2.老企业撤资减资的四种形式及税收合规处理,包括变更出资方式、减资或撤
资、股权转让和公司注销
⑴ 公司减资如何计算股息红利所得?如何计算股权转让所得?
⑵ 个人减资如何缴纳个人所得税?哪些情形减资不缴纳个税?
3.股权、债权出资的法律确认及税收处理
4.股东未出资的,如何承担赔偿责任和连带责任
5.认缴不出资影响企业部分费用税前扣除
6.股东从公司借款抽逃出资的,董监高承担连带责任
7.未到期出资,可附条件加速出资
8.股东未出资部分的四个变化及税收影响分析
9.股东对外转让股权的三个变化及税收影响,股权转让需要履行哪些程序?
10.未实缴出资转让后,由受让人承担主要出资责任
11.非货币性资产出资的6种方式及税收风险成本
⑴ 企业非货币性资产出资企业所得税如何递延纳税?
⑵ 个人非货币性资产出资个人所得税如何缴纳?
⑶ 非货币性资产出资有哪些税收优惠?
12.法定代表人的变化:董事或经理担任、辞任制度、变更登记和公司章程中的
法定代表人
13.股东滥用控股地位和滥用公司人格的关联责任
14.股东不合规分配利润、转移利润及的法律和税收责任
15.一人股份有限公司新法规在税收上的重要意义
16.案例解析:严格关联方交易制度的主要税收风险
17.注册资本、法定公积金弥补亏损的税收争议解析
18.面额股和无面额股的税收处理
19.发行类别股(AB股同股不同权)与固定分红的关系
20.公司简易吸收合并新规定。案例解析母子公司简易程序合并及税收优惠
21.企业注销的形式:简易注销、一般注销、特殊注销分析。
⑴ 符合哪些条件可以解散?
⑵ 企业清算需要什么程序?
⑶ 企业清算涉及哪些税收?
⑷ 企业清算股东如何缴纳企业所得税? 如何缴纳个人所得税?
⑸ 什么情况适用简易清算程序?简易注销的重大风险隐患有哪些?
二、股东身份选择避免高额税负的处理
【案例】不按持股比例定向分红筹划被深交所详细问询个案
1.税后利润只分配给公司股东而个人股东不参与分配,税务机关持何态度?
2.上市公司股东身份税收选择:企业上市股权架构如何设计?
3.“代持股”的增值税和所得税处理实务分析
4.六种主体股权架构的税收优缺点分析
5.上市公司个人股东限售股减持政策运用规划
三、合伙企业架构选择的优势及税收效果
【案例分析】某上市公司公告向三家合伙企业分红穿透后无需缴所得税
1.合伙企业所得税“先分后税”的政策解析
2.合伙企业投资收益在个人合伙人与公司合伙人之间的处理差异
3.多层合伙架构的税收处理及税收筹划风险分析
4.员工合伙持股平台股权激励的税收处理及风险分析
四、债务重组中的债转股税收处理实案操作
【案例1】公司通过破产重整程序实现重组损益30.61亿元
1.债务重组债转股的重组所得、重组损失如何计算?
2.企业以房(资)抵债中要规避的7个税收风险
3.房地产公司重组中如何适用不征收土地增值税政策?
【案例2】中关村产业园REITs搭建中的税务处理案例
五、公司股东如何无风险注销公司
实案讲解1:公司简易注销股东被税务稽查追缴一个多亿税收
实案讲解2:某发行人吸收合并自然人持股的公司披露:不征收增值税,企业
所得税可适用特殊性税务处理,不需缴纳个人所得税,不征收土
地增值税,免征契税。
1.企业注销的四种方式风险分析?如何规避企业注销后股东承担无限连带责任、
风险?
2.什么情况下企业注销股东不需按清算进行税收处理?
六、合规降低企业资产享受小微企业税收优惠?
实案讲解1:往来科目填负数资产总额降至5千万以下享受优惠被查
实案讲解2:存续分立方式新设公司剥离劣质资产降低资产规模
1.享受小微企业税收优惠的其七个方法路径。
2.一般纳税人合规转为小规模纳税人实操方法
3.公司分立股东股权变化实质是什么?股东税收如何特殊处理?