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【课程大纲】

一：会计核算在防范税收风险中的作用

二：会计科目设置与应用

1．简易计税科目设置

2．一般计税科目设置

三：建筑企业收入会计核算

1．简易计税办法

2．一般计税办法

3．工程计价规则调整

4．异地工程预缴增值税

5．总分包核算

6．工程的开具

四：房产企业销售开发产品核算

1．简易计税项目

2．一般计税项目

3．销售不动产的开具

4．售楼处、车位车库与储藏室

5．违约金的核算税负比较

6．不同促销方式

五：成本与进项税额核算

1．征地阶段

⑴ 出让方式

⑵ 拆迁补偿方式

⑶ 收购股权方式

⑷ 征地环节税金的核算

2．规划设计阶段

3．建设施工阶段

⑴ 大包与甲供选择

⑵ 分包主体与进项税抵扣

4．完工阶段与后续支出

⑴ 完工产品成本结转的核算

⑵ 后续支出二次调整

5．成本费用进项税额抵扣

6．无法划分的进项税额分摊

7．外购固定资产、不动产进项税核算

8．资产用途改变进项税核算

9．开发成本的核算

⑴ 成本核算的范围

⑵ 成本核算程序

10．增值税专票管理专题

六：各类合同与日常业务核算

1． 购销合同注意的涉税条款

⑴ 的取得与核算

⑵ 价格是否含税

⑶ 如何选择供应商

⑷ 运输方式、结算方式

⑸ 明确票据不合规的责任

2． 融资业务会计核算

⑴ 向金融企业借款 — 据实扣除

⑵ 向非金融企业借款 — 不高于同类同期利率

⑶ 向关联方借款 — 债资比例限制

⑷ 向个人借款

⑸ 委托

⑹ 利息支出的会计处理

⑺ 企业间无息借贷税务风险

⑻ 企业所得税与土地增值税的扣除差异

3．租赁业务会计核算

4．劳务合同

5．工程施工合同

6．联合开发的会计核算与税务风险

7．投资业务的核算与税务风险防范

⑴ 股东从企业借款的税务风险

⑵ 投资收益 — 股息红利

⑶ 投资收益 — 转让投资所得

⑷ 减资撤资的会计与税务处理

⑸ 投资后收取固定收益

8．合同签订与票据结算

9．合法凭证的种类及财务人员如何规避风险

10．跨期费用的核算

七：土地增值税清算补税核算与所得税退税

1．营改增对土地增值税清算影响

2．补交土增与所得税退税

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