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发布时间: 2017年05月18日

税务师《税法二》每日一练:应纳所得税额(02.08)

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单选题

上海长江股份公司2015年度投资收益发生120万元,其中:从某冶炼公司分回投资收益80万元,国库券转让收益15万元,从美国的投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税税率20%);境内生产经营所得30万元,该企业2015年应纳所得税额为()万元。

A.11.25

B.25.31

C.12.81

D.23.75


【正确答案】C

【答案解析】境内的居民企业分回的投资收益免税;国库券转让收益和生产经营所得纳税;境外投资收益补税。该企业2015年应纳所得税额=(15+30)×25%+25÷(1-20%)×(25%-20%)=12.81(万元)。


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