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会计从业资格

发布时间: 2017年04月07日

2017年会计从业资格《会计电算化》第三章凭证录入、查询、修改及审核

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凭证管理

一、凭证录入

在电算化软件系统中,凭证生成方式包括:直接在计算机上填制记账凭证,先由人工制单后集中输入,其他子系统转入。

(1)凭证录入的内容

凭证录入的内容包括凭证类别、凭证编号、制单日期、附件张数、摘要、会计科目、发生金额、制单人等。对于系统初始设置时已经设置为辅助核算的会计科目,在填制凭证时,系统会弹出相应的窗口,要求根据科目属性录入相应的辅助信息;

设置为外币核算的会计科目,要求输入外币金额和汇率;

设置为数量核算的会计科目,会要求输入该会计科目发生的数量和交易的单价。

(2)凭证录入的校验

在凭证录入时,系统会对凭证内容的合法性进行校验:

①会计科目是否存在,是否是初始化时设置的会计科目;

②会计科目是否为末级科目;

③会计科目是否符合凭证的类别限制条件;

④发生额是否满足“有借必有贷,借贷必相等”;

⑤凭证必填内容是否填写完整;

⑥手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。

注意:(1)凭证字:新建凭证后先选择凭证类型。

(2)凭证号:不同类别的凭证每个月分别从1号开始自动连续编号,编号可自动生成,取本期最大号加1生成,也可人工输入,但不得重号,如重号则提示并拒绝保存。

(3)附件张数:手工填制;序号:自动生成。

(4)制单日期:只允许输入未结账月份的凭证,已结账期间不允许输入凭证。

(5)摘要:简明扼要;(英文状态下,按两次“.”是复制上一行摘要,按两次“/”是复制第一条摘要)

(6)科目录入方式:

①F7、F8、双击选择输入

②输入科目代码、助记码;(不能输入汉字名称)

系统会根据科目代码自动切换为该代码所对应的会计科目名称,软件会自动对输入的会计科目进行检查。

录入的会计科目必须是最末级明细科目。

(7)金额:录入凭证后,软件会检查输入的科目金额是否争取,如出现金额为0或借贷不相等等情况,拒绝保存。按“=”自动借贷平衡。按“空格键”切换借贷金额方向,金额错误,重复提示时可按“ESC键”删除。输入红字金额按“-”。

(8)辅助信息:

往来核算科目:F7或双击,选择录入(否则会提示);

数量金额核算科目:录入单价和金额;

外币核算科目:录入原币金额,系统会根据计算出得出本位币的金额。

(9)通过文件—保存模式凭证可以将该凭证保存为模板,双击摘要可以设置摘要模板。

二、凭证查询

(1)简单条件查询

(2)自定义条件查询凭证录入后,对凭证的修改、查询、审核、冲销等,都需要通过凭证管理实现。

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