当前位置: 网校排名> 正保会计网校> 应交营业税的记账方法
正保会计网校 会计实务培训

会计实务

发布时间: 2017年03月24日

应交营业税的记账方法

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的流转税。营业税以营业额为计税依据。营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产而向对方收取的全部价款和价外费用。税率从3%~20%不等。

企业应在“应交税费”账户下设置“应交营业税”明细账户,核算应交营业税的发生、交纳情况。该账户贷方登记应交纳的营业税,借方登记已交纳的营业税,期末贷方余额反映尚未交纳的营业税。

企业按照营业额及其适用税率,计算应交的营业税,借记“营业税金及附加”账户,贷记“应交税费——应交营业税”账户;企业出售不动产时,计算应交的营业税,借记“固定资产清理”等账户,贷记“应交税费——应交营业税”账户;实际交纳营业税时,借记“应交税费——应交营业税”账户,贷记“银行存款”账户。

【例】20×9年8月,A管理咨询公司本月的营业收入为500万元,适用的营业税税率为5%,城市维护建设税率为7%,教育费附加率为3%。9月7日,A公司通过银行转账的方式缴纳了8月份的营业税、城市维护建设税、教育费附加。不考虑其他税费。

(1)8月31日,计算应交营业税、城市维护建设税、教育费附加时:

借:营业税金及附加 275 000

贷:应交税费——应交营业税 250 000

——应交城市维护建设税 17 500

——应交教育费附加 7 500

(2)9月7日,缴纳税费时:

借:应交税费——应交营业税 250 000

——应交城市维护建设税 17 500

——应交教育费附加 7 500

贷:银行存款 275 000

编辑推荐:加入正保会计网校会计新锐实操训练营,老会计的经验统统、毫无保留地传授给你。名师指路,同行切磋,从此你不再是一个人战斗,要不要试试? 点击了解>>

会计新锐实操训练营

匹配岗位:基础会计、成本会计、往来会计等,目标薪资:5000-10000元。

更多会计知识学习>>>会计实操培训  |  会计实务培训  |  会计实操班

×
Baidu
map